En översikt över specificerade avdrag

När du registrerar dina skatter varje år har du valet att antingen ta standardavdraget eller specificera dina avdrag.

Standardavdraget är ett förinställt belopp som du får dra av din skattepliktiga inkomst varje år. Detta belopp kommer att variera beroende på din skatteregistreringsstatus och har indexerats årligen för att hålla jämna steg med inflationen. För 2017-skatter är standardavdraget $ 6 350 för singlar, $ 9 350 för hushållshuvud och $ 12.700 för gifta arkiverade gemensamma skattebetalare. Från och med 2018, men skatteräkningen som antogs i december 2017 fördubblar nästan standardavdraget till $ 12 000, $ 18, 00 respektive $ 24 000 för dessa tre arkiveringsgrupper.

Standard kontra specificerade avdrag

Enligt de nuvarande reglerna har miljontals skattebetalare kunnat kräva ett större avdrag på sina skattedeklarationer som ett resultat av att de har avdragsgiltigt avdrag - och det kommer sannolikt att vara sant i år. För att få ut mesta möjliga av din skattedeklaration, läs om du vill lära dig när du ska specificera dina avdrag och när du ska följa standardavdraget.

Från och med 2018 har en förändring av skatterätten som fördubblat standardavdraget gjort specificering av skatteavdrag mindre fördelaktigt för många skattebetalare.

Och inser att nästa år kommer antalet skattebetalare för vilka specificering kommer att betala sig sannolikt att minska betydligt på grund av det mycket större standardavdraget. (Två varningar: det personliga undantaget försvinner, vilket kan kompensera denna effekt för vissa. Å andra sidan fördubblas barnskattekrediten och gäller för fler familjer, vilket kommer att pressa vissa avkastningar i den andra riktningen.) Den nya lagen eliminerar också en antal avdrag som skattebetalarna för närvarande kan ta och ändra några andra. När vi diskuterar årets avdrag kommer vi att notera viktiga förändringar.

Key Takeaways

• Specificerade avdrag tillåter vissa skattebetalare att sänka sin årliga inkomstskatträkning utöver vad de skulle få från standardavdraget.
• Specificerade avdrag inkluderar flera kategorier - från medicinska kostnader till inteckning av ränta till välgörenhetsdonationer.
• Specificering är oftast vettigt för högre inkomster som också har flera artiklar att dra av, till exempel att vara en husägare eller företagare.

Syftet och arten av specificerade avdrag

Specificerade avdrag faller i en annan kategori än avdrag ovanför linjen, såsom egenföretagskostnader och studielånsränta; det är avdrag för "under linjen" eller avdrag från justerad bruttoinkomst. De beräknas i Internt Revenue Service schema A och sedan överförs det totala till ditt 1040 formulär.

När specificerade avdrag har dragits från din inkomst är resten din faktiska skattepliktiga inkomst. Specificerade avdrag skapades som ett socialt tekniskt verktyg av regeringen för att ge ekonomiska incitament för skattebetalarna att göra vissa saker, som att köpa hus och göra donationer till välgörenhetsorganisationer.

Så vilka avdrag kan specificeras?

Schema A är uppdelat i flera olika avsnitt som behandlar varje typ av specificerad avdrag. För information om dina specificerade avdrag, se IRS-instruktionerna för schema A.

Följande är en kort översikt av omfattningen och gränserna för varje kategori av specificerad avdrag. För att hjälpa till med framtida planering har vi inkluderat viktiga förändringar enligt den nya skattelagen, som mestadels gäller från skatteåret 2018 på:

• Ej återbetalade medicinska och tandvårdskostnader - Detta avdrag är kanske det svåraste - och ekonomiskt smärtsamma - att kvalificera sig för. Det är också ett avdrag att den nya skattelagen ändras för skatteåret 2017, de skatter som du kommer att lämna in i april 2018. Endast för skatteår 2017 och 2018, skattebetalare som har kvalificerade medicinska och / eller tandvårdskostnader utanför fickan som inte är täckt av försäkring kan dra av kostnader som överstiger 7, 5% av deras justerade bruttoinkomster. Från och med skatteåret 2019 (betalas i april 2020) återgår medicinska avdrag till sin nuvarande nivå på 10%.
• Räntekostnader - Hemägare kan för närvarande dra av ränta som de betalar på sina inteckningar och hemmakapitalskuld. Dessa avdrag ändras enligt den nya skattelagstiftningen.
  • Hypotekslånsräntan är för närvarande avdragsgill för lån upp till 1 miljon dollar Varje år skickar hypotekslångare formulär 1098 till låntagare, som anger det exakta beloppet för avdragsgill ränta och poäng som de har betalat det senaste året. Skattebetalare som köpte eller refinansierade hem under året kan också dra av de poäng som de har betalat inom vissa riktlinjer. Om du för närvarande drar av låneränta upp till 1 miljon dollar kan du fortsätta göra det. Du kan till och med fortsätta om du refinansierar samma lån, så länge beloppet förblir detsamma. För alla inteckningar som uppkommit från 15 december 2017 är emellertid låneränta bara avdragsgilla för att låna upp till $ 750 000. För skatteår efter 2025 visas begränsningen på 1 miljon dollar oavsett när lånet togs upp.
  • Hemlån / kreditränta är för närvarande avdragsgill. Från och med 2019 fram till slutet av 2025 försvinner detta skatteavdrag.
• Betalda skatter - Skattebetalare som specificerar kan dra av två typer av skatter som betalats på deras schema A: Personliga fastighetsskatter, som inkluderar fastighetsskatter, är avdragsgilla tillsammans med statliga och lokala skatter som har bedömts föregående år. Emellertid måste eventuell återbetalning som skattebetalaren mottagit från staten föregående år räknas som inkomst om skattebetalaren specificerade avdrag under föregående år. Från och med 2018 fram till slutet av 2025 kan skattebetalarna dra av endast 10 000 $ av dessa kombinerade skatter. Dessutom är utländska fastighetsskatter (inte relaterade till handel eller företag) inte avdragsgilla. Om du förutbetalt din 2018-statliga eller lokala inkomstskatt under 2017 är inte detta belopp avdragsgill på dina skatter för 2017.
• Välgörenhetsdonationer - Alla donationer som görs till en kvalificerad välgörenhet är avdragsgilla inom vissa begränsningar. Kontantbidrag som överstiger 50% av skattebetalarens justerade bruttoinkomst måste överföras till nästa år, liksom icke-kassabidrag som överstiger 30% av AGI. Från och med 2018 fram till 2025 blir den 50% siffran 60%.
• Olycksfall och stöldförluster - Eventuella förluster som uppstår till följd av olycksfall eller stöld kan redovisas i schema A. Tyvärr är bara förluster överstigande 10% av skattebetalarens justerade bruttoinkomst faktiskt avdragsgilla. Om en skattebetalare ådrar sig en personförlust på ett år och drar av den på sina skatter, måste eventuell ersättning som erhålls under senare år räknas som inkomst. Skadeförluster överförs till schema A från IRS-formulär 4864. Den nya skattelagen eliminerar detta avdrag från 2018 till 2025, med undantag för förluster till följd av en federalt förklarad katastrof.
• Ej återbetalade arbetsrelaterade utgifter och vissa andra avdrag - W-2-anställda som har arbetsrelaterade utgifter kan dra av alla sammanlagda utgifter som överstiger 2% av deras justerade bruttoinkomst. Dessa inkluderar föremål som utrustning och förnödenheter, skyddskläder, utgifter för att hålla ett hemmakontor för arbetsgivarens bekvämlighet, fordonskostnader, avgifter till professionella organisationer och professionella prenumerationer. Vissa andra avdrag listas också i det här avsnittet, till exempel inkomstskattberedning och revisionsavgifter, och eventuella utgifter för att upprätthålla investeringar eller inkomstproducerande fastigheter. Dessa avgifter inkluderar artiklar som IRA eller andra avgifter för kontounderhåll som betalas ur fickan, juridiska och bokföringsavgifter och marginalränta. Den nya skattelagen eliminerar dessa avdrag från 2018 till 2025.
• Övriga avdrag - Denna sista kategori av specificerade avdrag inkluderar poster såsom spelförluster i omfattning av vinstvinster, förluster från partnerskap eller underkapitel S-företag, fastighetsskatter på inkomst för en decedent och vissa andra utgifter. Vissa av dessa avdrag elimineras eller ändras för 2018-2025. För ytterligare information, se IRS-publikation 17 och instruktionerna för schema A. För skatteår 2018 och vidare, kolla med din skatterådgivare.

Sammanfattning av ändringar i skattelagen 2019

Om du arkiverar som en enskild skattebetalare under 2019 - eller är gift och arkiverar separat - kommer du förmodligen att vara bättre på att ta standardavdraget på 12 000 USD om dina specificerade avdrag är mindre än det beloppet. Detsamma gäller för ett gifta par som arkiverar gemensamt som inte har mer än $ 24.000 i specificerade avdrag och hushållens huvuden vars avdrag inte uppgår till högst $ 18.000. Dessa avdrag fördubblats nästan från och med 2018 efter att lagen om skattelättnader och jobb har passerat.

Skatteavdrag som du kan specificera

• Inteckningsränta på ett lån på $ 750 000 eller mindre
• Inteckningspremier
• Bidrag till välgörande ändamål
• Medicinska och tandvårdskostnader (över 10% av AGI)
• Statliga och lokala inkomster, försäljning och personliga fastighetsskatter upp till $ 10.000
• Spelförluster
• Investeringsintresse
• 2500 dollar i ränta för studielån
• 250 $ (för lärare som köper klassrumstillbehör)

Avdrag du tappat

• Inteckningsränta: lånet uppgår till $ 750 000 till 1 miljon dollar
• Statliga och lokala inkomster, försäljnings- och personliga fastighetsskatter utöver $ 10.000
• Underhållsbidrag
• Flyttande utgifter (utom aktiv militär)
• Obetalda arbetskraftskostnader
• Kostnader för jobbjakt
• Kostnader för förberedelse av skatt
• Naturkatastrofförluster (såvida inte i ett område som utsetts av presidenten)

Inkomstbegränsningar för specificerade avdrag

Specificerade avdrag för skattebetalare med justerade bruttoinkomster över en viss nivå (se formulär 1040, rad 38) kan minskas. Gränserna beror på din ansökningsstatus. Om du är ovanför dem måste du fylla i arbetsbladet för specificerade avdrag för att bestämma beloppet som ska anges på rad 29 i schema A. Beloppen är: $ 313 800, om gifta ansökan tillsammans eller en kvalificerad änka (er); 287 650 dollar, om hushållens chef; 261 500 $, om singel; eller $ 156 900, om gifta arkivering separat. Dessa gränser, kända som "Pease" -begränsningarna, avbryts för perioden 2018-2025.

Kom ihåg att aggregera

Det finns tillfällen då det extra avdrag som realiseras från överskott av medicinska eller jobbrelaterade utgifter tillåter specificerade avdrag att överskrida standardavdraget. Därför bör du inte helt enkelt anta att du inte kan dra av diverse utgifter eller att du inte kan specificera avdrag om dina specificerbara avdrag inte är tillräckliga för att de ska kunna kvalificera dig.

Poängen

Många regler om specificerade avdrag faller utanför denna artikel. Att arbeta med en erfaren och kompetent skatteförberedare kan hjälpa dig att se till att dessa regler tillämpas på din självdeklaration. Din skatteförberedare bör också kunna låta dig avgöra om du ska specificera eller ta standardavdraget. Se till att ta lite tid att granska vad du kan förvänta oss från 2018 till 2025 baserat på den nya skattelagstiftningen.