Metod för genomsnittlig kostnad

Vad är metoden för genomsnittlig kostnad?

Den genomsnittliga kostnadsbasmetoden är ett system för att beräkna värdet på placeringsfonder som innehas på ett skattepliktigt konto för att bestämma vinst eller förlust för skatterapportering. Kostnadsbas representerar det ursprungliga värdet på en värdepapper eller en fond som en investerare äger.

Den genomsnittliga kostnaden jämförs sedan med det pris som fondandelarna såldes för att bestämma vinster eller förluster för skatterapportering. Den genomsnittliga kostnadsbasen är en av många metoder som Internal Revenue Service (IRS) tillåter investerare att använda för att komma fram till kostnaden för deras fondandelar.

02:30

Grunder för kostnadsbas

Förstå metoden för genomsnittlig kostnad

Den genomsnittliga kostnadsbasmetoden används vanligtvis av investerare för rapportering av fondskatter. En kostnadsbasmetod redovisas med mäklaren där tillgångarna hålls. Den genomsnittliga kostnaden beräknas genom att dela det totala beloppet i dollar som investerats i en placeringsfondsposition med antalet ägda aktier. Till exempel skulle en investerare som har 10 000 dollar i en investering och äger 500 aktier ha en genomsnittlig kostnadsbasis på 20 dollar (10 000 USD / 500).

Key Takeaways

• Den genomsnittliga kostnadsbasmetoden är ett sätt att beräkna värdet på placeringsfondernas positioner för att bestämma vinst eller förlust för skatterapportering.
• Kostnadsbas representerar det ursprungliga värdet på en värdepapper eller en fond som en investerare äger.
• Den genomsnittliga kostnaden beräknas genom att dela det totala beloppet i dollar som investerats i en placeringsfondsposition med antalet ägda aktier.

Typer av kostnadsbasmetoder

Även om många mäklarföretag har standardmetoden för genomsnittskostnad för fonder, finns det andra metoder tillgängliga.

FIFO

Den första in, först ut (FIFO) metoden innebär att när aktier säljs måste du sälja de första som du förvärvade först när du beräknar vinster och förluster. Låt oss till exempel säga att en investerare ägde 50 aktier och köpte 20 i januari medan de köpte 30 aktier i april. Om investeraren sålde 30 aktier måste de 20 i januari användas, och de återstående tio sålda aktierna kommer från det andra köpta objektet i april. Eftersom både januari- och aprilköpen skulle ha genomförts till olika priser påverkades skattevinsten eller förlusten av de initiala inköpspriserna i varje period.

Om en investerare har haft en investering i mer än ett år skulle den också betraktas som en långsiktig investering. IRS tillämpar en lägre kapitalvinstskatt på långsiktiga investeringar kontra kortfristiga placeringar, som är värdepapper eller fonder som förvärvats på mindre än ett år. Som ett resultat skulle FIFO-metoden resultera i lägre skatter som betalats om investeraren hade sålt positioner som var mer än ett år gammal.

LIFO

Den sista in-först-metoden (LIFO) är när en investerare kan sälja de senaste förvärvade aktierna först följt av de tidigare förvärvade aktierna. LIFO-metoden fungerar bäst om en investerare vill hålla fast vid de ursprungliga köpta aktierna, vilket kan vara till ett lägre pris i förhållande till det aktuella marknadspriset.

Metoder med hög kostnad och låg kostnad

Metoden med hög kostnad gör det möjligt för investerare att sälja de aktier som har den högsta initiala köpeskillingen. Med andra ord så säljs de aktier som var dyrast att köpa först. En högkostnadsmetod är utformad för att ge investerare den lägsta kapitalvinstskatten som är skyldig. Till exempel kan en investerare ha en stor vinst från en investering, men vill inte inse den vinsten ännu, men behöver pengar.

Att ha en högre kostnad innebär skillnaden mellan startpriset och marknadspriset, när det säljs, kommer att resultera i den minsta vinsten. Investerare kan också använda högkostnadsmetoden om de vill ta en kapitalförlust från skattemässig synpunkt för att kompensera andra vinster eller inkomster.

Omvänt låter lågkostnadsmetoden först investera i de lägsta priserna. Med andra ord så säljs först de billigaste aktierna du köpte. Lågkostnadsmetoden kan väljas om en investerare vill realisera en kapitalvinst på en investering.

Välja en kostnadsbaseringsmetod

När en kostnadsbasmetod har valts för en specifik fonder måste den förbli i kraft. Mäklarföretag kommer att ge investerare lämplig årlig skattedokumentation av fondförsäljning baserat på valkostnadsmetoden.

Investerare bör konsultera en skatterådgivare eller finansiell planerare om de är osäkra på kostnadsbasmetoden som kommer att minimera deras skattereglering för betydande fondandelar i skattepliktiga konton. Den genomsnittliga kostnadsbasmetoden kanske inte alltid är den optimala metoden ur beskattningssynpunkt. Observera att kostnadsbasen bara blir viktig om innehaven finns på ett skattepliktigt konto och investeraren överväger en delvis försäljning av innehaven.

Exempel på kostnadsbas jämförelser

Kostnadsbaserad jämförelse kan vara en viktig faktor. Låt oss säga att en investerare gjorde följande på varandra följande fondköp på ett beskattningsbart konto:

• 1 000 aktier till 30 dollar för totalt 30 000 dollar
• 1 000 aktier till 10 dollar för totalt 10 000 dollar
• 1 500 aktier till 8 USD för totalt 12 000 dollar

Det totala investerade beloppet motsvarar 52 000 USD och den genomsnittliga kostnadsbasen beräknas genom att dela 52 000 USD med 3 500 aktier. Den genomsnittliga kostnaden är $ 14, 86 per aktie.

Anta att investeraren sedan säljer 1 000 aktier i fonden till $ 25 per aktie. Investeraren skulle ha en realisationsvinst på 10 140 dollar med hjälp av den genomsnittliga kostnadsbasmetoden. Vinsten eller förlusten med hjälp av genomsnittlig kostnadsbas skulle vara följande:

• ($ 25 - $ 14, 86) x 1 000 aktier = 10 140 dollar.

Resultaten kan variera beroende på den kostnadsbaserade metoden som valts för skatteändamål:

• Först i första ut: ($ 25 - $ 30) x 1 000 aktier = - $ 5 000
• Senast först ut: ($ 25 - $ 8) x 1 000 = 17 000 $
• Hög kostnad: ($ 25 - $ 30) x 1 000 aktier = - $ 5 000
• Låg kostnad: ($ 25 - $ 8) x 1 000 = $ 17 000

Från en skattemässig synvinkel skulle investeraren vara bättre på att välja FIFO-metoden eller högkostnadsmetoden för att beräkna kostnadsbasen innan han säljer aktierna. Dessa metoder skulle resultera i ingen skatt på förlusten. Men med den genomsnittliga kostnadsbasmetoden måste investeraren betala en kapitalvinstskatt på 10 140 dollar i vinst.

Naturligtvis, om investeraren sålde de 1 000 aktierna med FIFO-metoden, finns det ingen garanti för att när de återstående aktierna säljs kommer 25 dollar att vara försäljningspriset. Aktiekursen kan sjunka, genom att utplåna de flesta av kapitalvinsterna och en möjlighet att realisera en kapitalvinst skulle ha gått förlorad. Som ett resultat måste investerare väga valet om att ta vinsten idag och betala kapitalvinstskatten eller försöka sänka sina skatter och riskera att förlora orealiserade vinster på deras återstående investering.

Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.

Relaterade villkor

Kostnadsbasis Definition Kostnadsbas är en tillgångs ursprungliga värde för skatteändamål, justerat för aktiesplit, utdelning och avkastning på kapitalutdelningar. mer Vad är skattemässigt redovisning? Redovisning av skattepartier är en journalföringsteknik som spårar datum för köp och försäljning, kostnadsbas och transaktionsstorlek för varje säkerhet i en portfölj. Mer specifik aktieidentifiering Specifik aktieidentifiering hjälper investerare som säljer aktier förvärvade till olika priser över tid för att maximera sina behandling av kapitalvinster. mer Vad är kapitalvinstskatt? En kapitalvinstskatt är en skatt på realisationsvinster som individer och företag uppstår vid försäljning av vissa typer av tillgångar, inklusive aktier, obligationer, ädelmetaller och fastigheter. mer Säkerhet som inte omfattas En säkerhet som inte omfattas är en SEC-beteckning under vilken kostnadsbasen för värdepapper som är små och med begränsat omfattning inte kan rapporteras till IRS. mer Definition av fonder En fonder är en typ av investeringsinstrument som består av en portfölj av aktier, obligationer eller andra värdepapper, som övervakas av en professionell penningförvaltare. mer Partnerlänkar