Distribution av likvida medel
En likvidationsutdelning, även känd som en likvidationsutdelning, är det kapital som returneras till investeraren eller företagets ägare när ett företag delvis eller helt likvideras. När ett företag avslutas och dess tillgångar likvideras, emitterar företaget antingen icke-kontanta likvidationsutdelningar, likviditetsdistribution eller båda.
Distributionerna returneras till investerare enligt verksamhetens kapitalstruktur. Om det finns pengar kvar efter att ha betalat obligationer, får aktieägare en del av pengarna. Utdelningar till investerare upp till deras kostnadsbasis - det belopp som investerats, inklusive provisioner och avgifter - i aktien betraktas som en icke-beskattningsbar avkastning på kapitalet.
Belopp över investerares kostnadsbas redovisas som realisationsvinster, en skattepliktig fördelning. Belopp under investerarnas kostnadsbasis redovisas som kapitalförluster. Kreditföreningar skickar också denna typ av distribution till sina insättare när de likvideras också.
Förstå distributionen av likvidation
Intäkterna från en likvidationsfördelning kan vara antingen en icke beskattningsbar avkastning på huvudstol eller en skattepliktig distribution, beroende på om beloppet är mer än investerarnas kostnadsbasis i aktien. Intäkterna kan betalas i ett engångsbelopp eller genom en serie avbetalningar.
Ofta redovisas intäkter från likvidationsfördelningar på formulär 1099-DIV. IRS-mandaten i avsnitt 331 (a) i IRS-skattekoden att utdelningar på $ 600 eller mer måste rapporteras på formulär 1099-DIV. Alla skattepliktiga belopp som investeraren erhåller redovisas i schema D, redovisningen av kapitalvinster och förluster som arkiveras till IRS-formuläret 1040 under årliga skatteregistreringar.
Betalningar som överstiger den totala investeringen är realisationsvinster, beroende på kapitalvinster skatt. Om det belopp som investeraren får är mindre än deras ursprungliga kostnadsbasis som investerats i aktien, kan investeraren rapportera en kapitalförlust som minskar deras skatteskuld. Denna förlust kan endast rapporteras när företaget utfärdar en slutlig likvidationsfördelning.
Varaktigheten för innehavstiden avgör om realisationsvinsterna klassificeras som kort- eller långsiktiga vinster.
Exempel på en likvidationsdistribution
XYZ Corporation genomgår likvidation. Bob och Bette är aktieägare. Bobs kostnadsbasis för sina aktier i XYZ Corp. är 50 $. När han får en likvidationsbetalning på $ 75, är $ 50 en avkastning på kapital och är inte beskattningsbar, medan $ 25 är vinsten och är beskattningsbar. Bette har en ursprunglig kostnadsbasis på $ 100. När hon får sin betalning på $ 75 täcker den inte hans ursprungliga kostnadsbasis i aktien. Så Bette har en förlust på 25 $.
Jämför investeringskonton Leverantörens namn Beskrivning Annonsören × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.