Kapitalförluster och skatt

Det är aldrig kul att förlora pengar i en investering, men att förklara en kapitalförlust på din skattedeklaration kan vara ett effektivt tröstpris i många fall. Kapitalförluster har begränsad inverkan på intäkter under efterföljande skatteår, men de kan tillämpas fullt ut mot framtida kapitalvinster. Investerare som förstår reglerna för kapitalförluster kan ofta generera användbara avdrag med några enkla strategier.

Det grundläggande

Kapitalförluster är naturligtvis motsatsen till kapitalvinster. När en säkerhet eller investering säljs för mindre än dess ursprungliga inköpspris, betraktas skillnaden i dollar som en kapitalförlust. För skatteändamål redovisas kapitalförluster endast på poster som är avsedda att öka i värde. De gäller inte föremål som används för personligt bruk, till exempel bilar (även om försäljningen av en bil med vinst anses fortfarande beskattningsbar inkomst).

Skatteregler

Kapitalförluster redovisas som avdrag på investerarens skattedeklaration, precis som realisationsvinster måste redovisas som inkomst. Till skillnad från realisationsvinster kan kapitalförluster delas in i tre kategorier. Realiserade förluster inträffar vid den faktiska försäljningen av tillgången eller investeringen, medan orealiserade förluster inte är rapporterbara.

Exempel

En investerare köper en aktie till 50 dollar per aktie i maj. I augusti har aktiekursen sjunkit till 30 dollar. Investeraren har en orealiserad förlust på 20 USD per aktie. Han håller fast vid aktien tills året därpå, och priset går upp till 45 dollar per aktie. Han säljer aktien vid den tidpunkten och inser en förlust på 5 dollar per aktie. Han kan bara rapportera den förlusten under försäljningsåret; han kan inte rapportera orealiserade förluster från föregående år.

Den tredje kategorin är igenkännbara vinster. Även om alla realisationsvinster som realiserats under ett visst år måste rapporteras för det året finns det vissa gränser för mängden kapitalförluster som i vissa fall kan deklareras under ett visst år. Även om alla förluster i slutändan kan nettas mot någon realisationsvinst som realiserats under samma skatteår, kan endast 3 000 $ av kapitalförlust dras av från intjänade eller andra typer av inkomst under ett visst år.

Exempel

Frank realiserade en realisationsvinst på 10 000 dollar 2013. Han realiserade också en förlust på 30 000 dollar. Han kommer att kunna netto $ 10.000 av sin förlust mot sin vinst, men kan bara dra av ytterligare $ 3000 förlust mot hans andra inkomst för det året. Han kan dra av de återstående $ 17 000 förlusten i $ 3 000 steg varje år därefter tills hela beloppet har dragits av. Men om han realiserar en kapitalvinst under ett framtida år innan han har uttömt detta belopp, kan han dra av resterande förlust mot vinsten. Därför, om han drar av $ 3 000 förlust under de kommande två åren och sedan inser en vinst på 20 000 $, kan han dra av de återstående 11 000 $ förlusten mot den vinsten, vilket lämnar en beskattningsbar vinst på endast $ 9 000.

Kapitalförluster och skatt

Det långa och korta av det

Kapitalförluster speglar realisationsvinster i sina innehavsperioder. En tillgång eller investering som hålls under ett år till dagen eller mindre och säljs med förlust ger en kortfristig kapitalförlust. En försäljning av tillgångar som innehas i mer än ett år till dagen och säljs med förlust ger en långsiktig förlust. När realisationsvinster och förluster redovisas på skattedeklarationen måste skattebetalaren först kategorisera alla vinster och förluster mellan lång och kort sikt och sedan sammanställa de totala beloppen för var och en av de fyra kategorierna. Därefter nettas de långsiktiga vinsterna och förlusterna mot varandra, och detsamma görs för kortfristiga vinster och förluster. Sedan nettot långsiktig vinst eller förlust nettas mot den kortfristiga nettovinsten eller förlusten. Detta slutliga nettonummer rapporteras sedan på formulär 1040.

Exempel

Frank har följande vinster och förluster från sin aktiehandel för året:

Kortsiktiga vinster - 6 000 dollar

Långsiktiga vinster - 4 000 dollar

Kortvariga förluster - $ 2 000

Långsiktiga förluster - 5 000 dollar

Netto kortfristig vinst / förlust - $ 4000 ST vinst ($ 6000 ST vinst - $ 2000 ST förlust)

Netto långsiktig vinst / förlust - 1 000 USD-förlust (4 000 USD-vinst - 5 000 LT-förlust)

Slutlig nettovinst / förlust - 3 000 USD kortvarig vinst ($ 4 000 ST-vinst - 1 000 LT-förlust)

Återigen kan Frank bara dra av 3000 dollar av de slutliga nettoförlusterna på kort eller lång sikt mot andra inkomster för det året och måste överföra återstående balans.

Skatterapportering

Ny skatt infördes nyligen. Detta formulär ger mer detaljerad information till IRS, så att den kan jämföra vinst- och förlustinformation med den som rapporteras av mäklarföretag och värdepappersföretag. Formulär 8949 används nu för att rapportera nettovinst och förluster, och det slutliga nettonumret från det formuläret överförs sedan till det nyligen reviderade schemat D och sedan till 1040.

Strategier för kapitalförlust

Även om nybörjare investerar ofta i panik när deras innehav minskar betydligt i värde, är erfarna investerare som förstår skattereglerna snabba att likvidera sina förlorare, åtminstone under en kort tid, för att generera kapitalförluster. Smarta investerare vet också att kapitalförluster kan spara dem mer pengar i vissa situationer än andra. Kapitalförluster som används för att kompensera långsiktiga kapitalvinster sparar inte skattebetalarna lika mycket pengar som förluster som kompenserar kortfristiga vinster eller andra vanliga inkomster. Rika skattebetalare kommer nu att hitta kapitalförluster mer värdefulla än någonsin på grund av höjningen av kapitalvinsten för dem i de två främsta parenteserna.

Tvättförsäljningsregler

Investerare som likviderar sina förlorade positioner måste vänta minst 31 dagar efter försäljningsdatumet innan de köper tillbaka samma säkerhet om de vill dra av förlusten på sina skattedeklarationer. Om de köper tillbaka innan den tiden, kommer förlusten att tillåtas enligt IRS tvättförsäljningsregeln. Denna regel kan göra det opraktiskt för innehavare av flyktiga värdepapper att försöka denna strategi, eftersom priset på värdepapperet kan stiga igen väsentligt innan tidsperioden har uppfyllts.

Men det finns sätt att kringgå tvättförsäljningsregeln i vissa fall. Kyndiga investerare kommer ofta att ersätta att förlora värdepapper med antingen mycket liknande eller mer lovande alternativ som fortfarande uppfyller deras investeringsmål. Till exempel kan en investerare som innehar ett bioteknisk aktie som har tankat likvidera detta innehav och köpa en ETF som investerar i denna sektor som ersättare. Fonden tillhandahåller diversifiering inom bioteknikbranschen med samma likviditetsgrad som beståndet. Vidare kan investeraren köpa fonden omedelbart, eftersom den är en annan säkerhet än aktien och har en annan tickersymbol. Denna strategi är således undantagen från tvättförsäljningsregeln, eftersom den endast gäller försäljning och inköp av identiska värdepapper.

Poängen

Kapitalförluster gör det möjligt för investerare att återställa åtminstone en del av sina förluster på sina skattedeklarationer genom att kompensera för kapitalvinster och andra former av inkomst. För mer information om kapitalförluster, ladda ner schema D-instruktionerna från IRS-webbplatsen på www.irs.gov eller kontakta din finansiella rådgivare.