Avstängd förlust
En uppskjuten förlust är en kapitalförlust som inte kan realiseras under ett visst skatteår på grund av passiva aktivitetsbegränsningar. Dessa förluster "stoppas" tills de kan nettas mot passiva inkomster under ett framtida skatteår. Avstängda förluster uppstår till följd av passiv verksamhet och kan endast överföras.
BREAKING NED Avstängd förlust
Medan många förluster som uppkommit under ett visst skatteår kan dras av samma år som de inträffar, kan förluster som genereras av passiv verksamhet endast användas för att kompensera inkomst eller vinster som genereras av annan passiv verksamhet. Dessa regler som ställs in av Internal Revenue Service (IRS) kallas PAL-reglerna (Passive Activity Loss). Investerare förhindras från att använda förluster som uppkommit från inkomstproducerande aktiviteter där de inte är "väsentlig delaktiga" för att kompensera för ordinarie inkomst. Förluster från fastighetsinvesteringar klassificeras alltid som passiva förluster.
Passiva förluster är bara avdragsgilla upp till passivinkomsten. När den passiva förlusten är mindre än den genererade passiva inkomsten kan överskottet förlustas och överföras på obestämd tid tills företaget har tillräckligt med passiv inkomst för att ta upp den upphävda förlusten eller tills aktiviteten har avyttrats. I själva verket kallas alla förluster som överstiger passiva inkomster en upphävd förlust. Till exempel, om en skattebetalare har en passiv förlust på $ 8.000 och en passiv inkomst på $ 3.500, är hans upphävda förlust $ 4500.
En skattebetalare som disponerar hela sitt intresse i en passiv verksamhet kan dra av hela beloppet av den upphävda förlusten som återstår för den aktiviteten vid den tiden. I enlighet med vårt exempel ovan, om individen överför den avbrutna förlusten i fem år vid vilken tidpunkt han förfogar över sitt intresse för denna aktivitet, kan han dra av hela $ 4500. Uppskjutna förluster som uppkommer till följd av dispositionen av en passiv ränta är föremål för en årlig kapitalförlustgräns.
Suspenderade förluster kan också användas för att kompensera intäkter realiserade under ett senare år som genereras av väsentlig delaktighet i den verksamhet som ursprungligen producerade förlusten. I detta fall är förluster från en verksamhet där en skattebetalare väsentligen deltar omfattas av riskerna, inte PAL-reglerna. Till exempel, om en skattebetalare ådrar sig en $ 6.000 försenad förlust på ett år från en passiv aktivitet och sedan väsentligen deltar i aktiviteten året efter och tjänar 10.000 $, kan den upphävda förlusten tillämpas på $ 6.000 av den intjänade inkomst, vilket lämnar skattebetalaren med 4 000 dollar av deklarabel inkomst för året.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.