Välgörenhet Resterande livränta
En välgörenhetsränta annuitet Trust (CRAT) är en typ av gåva transaktion där en givare bidrar tillgångar till ett välgörenhetsförtroende som sedan betalar en fast inkomst till en utsedd förmånstagare, i form av en livränta. Värdet på livränta beräknas som en fast procentsats av det ursprungliga värdet på förtroendets tillgångar, men det beloppet får inte vara mindre än 5%.
En CRAT varar tills givaren går bort, vid vilken tidpunkt alla medel som återstår i förtroendet doneras sedan till en välgörenhetsorganisation som är förvalad av givaren.
Key Takeaways
- En välgörenhetsrester (CRAT) är en typ av presenttransaktioner där en givare bidrar med tillgångar till ett välgörenhetsföretag som därefter betalar en fast inkomst till en utsedd förmånstagare, som kan vara en ideell enhet, ett universitet eller annat sådant fest.
- Mottagarna får en fast inkomst från CRAT i form av en livränta, som vanligtvis beräknas som en fast procentsats av initialvärdet på trusttillgångar.
- Lägsta livräntafördelningsvärde är 5%.
- CRAT håller kvar tills givaren går bort, vid vilken tidpunkt alla medel som återstår i förtroendet doneras sedan till en välgörenhetsorganisation som är förval.
CRATS erbjuder en känsla av tillförlitlighet genom att deras stödmottagare har en garanterad inkomstström varje år, där det erhållna beloppet aldrig fluktuerar - oavsett förvaltarnas investeringsresultat. Till exempel skulle en CRAT med ett initialvärde på $ 4 000 000 och en 5% utbetalning betala 200 000 USD årligen till inkomstmottagaren, oavsett avkastningen på de underliggande tillgångarna och ekonomiska förhållanden.
CRAT: er liknar andra välgörenhetsränta, med en huvudskillnad: CRAT: er är strukturerade som en separat trustfond, som följaktligen skyddar dem från att ålägga sig något ansvar på grund av deras autonoma juridiska strukturer.
Obs! Även om förtroendet i sig är en skattebefriad enhet, är förmånsinkomsten som fördelas till förmånstagarna faktiskt beskattningsbar, enligt villkor som dikteras av US Internal Revenue Code och tillhörande US Treasury-förordningar.
Bryta ned välgörenhetsränta livränta
För att skapa en CRAT hjälper en förvaltare, till exempel en revisor, finansiell rådgivare eller advokat, givare att utforma villkoren för företaget. Tillgångarna i förtroendet säljs sedan utan att utlösa en beskattningsbar händelse, vilket följaktligen ökar tillgångarnas inkomstpotential. Intäkterna från försäljningen av de underliggande tillgångarna återinvesteras sedan i investeringar som är mer lämpade för att generera inkomst för givare.
Medan dessa förtroenden vanligtvis varar under en period som är lika med en individs liv eller för parens kombinerade liv, kan villkoren också bestämmas för att inte överstiga 20 år, eller de kan beräknas som en kombination av ett visst antal liv plus ett visst antal år.
Konsekvenser av inkomstskatt för givaren kan vara komplexa, beroende på individens situation. Hela eller några av inkomsten från förtroendet kan beskattas till vanliga inkomstnivåer, men en del kan beskattas till lägre kapitalvinstskattesatser, eller till och med vara skattefri, under några år.
[Viktigt: Eftersom de livräntautbetalningar som uttas av CRATS är fast och måste börja omedelbart efter skapandet av trusten, måste de underliggande tillgångarna i strukturen hållas mycket likvida.]
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.