Kostnadsbas
Kostnadsbas är en tillgångs ursprungliga värde för skatteändamål, vanligtvis inköpspriset, justerat för aktiesplit, utdelning och avkastning på kapitalutdelningar. Detta värde används för att bestämma kapitalvinsten, vilket är lika med skillnaden mellan tillgångens kostnadsbas och det aktuella marknadsvärdet. Termen kan också användas för att beskriva skillnaden mellan kontantpriset och terminspriset för en viss vara.
02:30Grunder för kostnadsbas
Förstå kostnadsbasis
På den mest grundläggande nivån är kostnadsbasen för en investering det totala beloppet som ursprungligen investerades, plus eventuella provisioner eller avgifter som är involverade i köpet. Detta kan antingen beskrivas i termer av investeringsens dollarbelopp eller den effektiva aktiepris som betalas för investeringen.
Att använda rätt kostnadsbas, även kallad skatteunderlag, är viktigt, särskilt om du återinvesterade utdelningar och kapitalvinstutdelningar istället för att ta in pengarna kontant. Återinvesteringsfördelningar ökar skattebasen för din investering, som du måste redovisa för att rapportera en lägre kapitalvinst och därför betala mindre skatt. Om du inte använder den högre skattebasen kan du sluta betala skatt två gånger på de återinvesterade distributionerna.
Återinvestering av utdelningar ökar kostnadsbasen för en aktie eftersom utdelningar används för att köpa fler aktier.
Den genomsnittliga kostnadsbasmetoden används vanligtvis av investerare för rapportering av fondskatter. En kostnadsbasmetod redovisas med mäklaren där dina tillgångar finns. Många mäklarföretag har standardmetoden för genomsnittlig kostnad. Investerare kan också välja från andra metoder, inklusive: först in först ut (FIFO), sist in först ut (LIFO), hög kostnad, låg kostnad och mer. När en kostnadsbasmetod har fastställts för en specifik fonder måste den förbli i kraft. Mäklarföretag kommer att ge investerare lämplig årlig skattedokumentation av fondförsäljning baserat på valkostnadsmetoden. Begreppet kostnadsbasis är i princip enkelt, men det kan bli komplicerat på många sätt. Spårningskostnadsbas krävs för skatteändamål men behövs också för att hjälpa till att spåra och bestämma investeringarnas framgång. Nyckeln är att hålla bra register och förenkla investeringsstrategin där det är möjligt.
Key Takeaways
- Kostnadsbas är det ursprungliga priset som en tillgång förvärvades för skatteändamål.
- Realisationsvinster beräknas genom att beräkna skillnaden från försäljningspriset till kostnadsbasen.
- Det finns flera redovisningsmetoder för att justera kostnadsbasen så att det är mer gynnsamt, men var noga med att följa IRS-riktlinjer.
Exempel på kostnadsbasis
Om till exempel 100 aktier av en aktie köptes för 1 000 USD förra året, med det första året med utdelning på 100 $ och andra års utdelning på 200 USD, som alla återinvesterades, anser tillämplig skattelagstiftning att dessa återinvesterade intäkter är inkomst. För beräkningsändamål kommer den justerade kostnadsbasen när aktien säljs att registreras till 1 300 $ istället för det ursprungliga inköpspriset på 1 000 $. Således, om försäljningspriset är $ 1 500, skulle den beskattningsbara vinsten endast vara $ 200 ($ 1 500 - $ 1 300) i stället för $ 500 ($ 1 500 - $ 1 000). Om kostnadsbasen är felaktigt registrerad som $ 1 000, resulterar detta i en högre skatteskuld än vad som normalt skulle förfallas.
Kostnadsbas Jämförelser
Kostnadsbaserad jämförelse kan vara en viktig faktor. Anta att en investerare gjorde följande på varandra följande fondköp på ett beskattningsbart konto: 1 500 aktier till 20 dollar, 1 000 aktier till 10 dollar och 1 250 aktier till 8 dollar. Investerarens genomsnittliga kostnadsbasis beräknas genom att dela 50 000 USD / 3 750 aktier. Den genomsnittliga kostnaden är $ 13, 33.
Anta att investeraren sedan säljer 1 000 aktier i fonden till $ 19. Investeraren skulle ha en realisationsvinst på 5 667 dollar med hjälp av metoden för genomsnittlig kostnadsbasis.
- Vinst / förlust med hjälp av genomsnittlig kostnadsbas: ($ 19 - $ 13, 33) x 1 000 aktier = 5 667 $
Resultaten kan variera betydligt beroende på kostnadsbas.
- Först in först ut: ($ 19 - $ 20) x 1 000 aktier = - $ 1 000
- Senast först ut: ($ 19 - $ 8) x 1 000 = 11 000 $
- Hög kostnad: ($ 19 - $ 20) x 1 000 aktier = - $ 1 000
- Låg kostnad: ($ 19 - $ 8) x 1 000 = 11 000 $
I det här fallet skulle investeraren ha det bättre om han eller hon hade valt FIFO-metoden eller metoden med hög kostnad för att bestämma kostnadsbasen före försäljningen av aktierna. Dessa metoder skulle resultera i ingen skatt på en förlust på 1 000 $. Med den genomsnittliga kostnadsbasmetoden måste investeraren betala en kapitalvinstskatt på vinsten på $ 5, 667.
Hur aktieuppdelningar påverkar kostnadsbas
Om företaget delar upp sina aktier kommer det att påverka din kostnadsbas per aktie, men inte det verkliga värdet på den ursprungliga investeringen eller den aktuella investeringen. Fortsätt med ovanstående exempel, anta att företaget emitterar en 2: 1 aktiesplit där en gammal aktie får två nya aktier. Du kan beräkna din kostnadsbas per aktie på två sätt:
- Ta det ursprungliga investeringsbeloppet (10 000 USD) och dela det med det nya antalet aktier du har (2 000 aktier) för att komma fram till den nya kostnadsbasis per aktie ($ 10 000/2 000 = 5, 00 $).
- Ta din tidigare kostnadsbas per aktie ($ 10) och dela den med splitfaktorn 2: 1 ($ 10, 00 / 2 = $ 5, 00). (För relaterad läsning, se: Förstå lagerfördelningar.)
Kostnadsunderlag för begåvade eller ärvda aktier
I händelse av att aktierna gavs dig som gåva är din kostnadsbas kostnadsbasen för den ursprungliga innehavaren som gav dig gåvan. Om aktierna handlas till ett lägre pris än när aktierna var begåvade, är den lägre kursen kostnadsbasen. Om aktierna gavs till dig som arv är kostnadsbasen för aktierna för dig som arvtagare det aktuella marknadspriset för aktierna vid dagen för den ursprungliga ägarens död.
Det finns många faktorer som kommer att påverka din kostnadsbasis och så småningom dina skatter när du bestämmer dig för att sälja. Om din verkliga kostnadsbasis är oklar, vänligen kontakta en finansiell rådgivare, revisor eller skatteadvokat.
Kostnadsbas och futuresavtal
När det gäller futures är kostnadsbasen skillnaden mellan en råvarors lokala spotpris och dess tillhörande futurespris. Till exempel, om ett visst korn Futures-avtal råkar handlas till $ 3, 50, medan det aktuella marknadspriset för varan idag är $ 3, 10, finns det en kostnadsbasis på 40 cent. Om det motsatta var sant, med den framtida kontrakthandeln på 3, 10 $ och spotpriset $ 3, 50, skulle kostnadsbasen vara negativa 40 cent, eftersom en kostnadsbas kan vara positiv eller negativ beroende på de berörda priserna.
Det lokala spotpriset representerar det rådande priset för den underliggande tillgången, medan det pris som anges i ett terminskontrakt avser en kurs som skulle ges vid en viss tidpunkt i framtiden. Terminspriser varierar från kontrakt till kontrakt beroende på den månad då de är inställda att löpa ut.
Liksom med andra investeringsmekanismer fluktuerar spotpriset beroende på nuvarande lokala marknadsförhållanden. När leveransdatumet närmar sig skiftar terminspriset och spotpriset närmare varandra.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.