Täckt säkerhet
En täckt säkerhet avser en klass av värdepapper som åtnjuter undantag från statliga restriktioner och förordningar. De flesta aktier som handlas i USA är säkerställda värdepapper.
En täckt säkerhet är också känd som en "täckt säkerhet." I USA finns det två kategorier av säkerställda värdepapper: de som är noterade på NYSE, AMEX, NASDAQ Global Market eller Midwest (Chicago) börsen; och säkerställda värdepapper för försäljning av vilka mäklare måste rapportera till IRS beträffande en kunds kortsiktiga eller långsiktiga förlust eller vinst. Värdepapper måste förvärvas efter ett visst datum för att falla i den andra kategorin; lagen fasar värdepapper förvärvade mellan 1 januari 2011 och 1 januari 2013 i denna andra kategori.
Key Takeaways
- Täckta värdepapper undantagna från statliga begränsningar och förordningar.
- Täckta värdepapper måste förvärvas efter ett visst datum för att kvalificera sig.
- Lagen om förbättring av nationella värdepappersmarknader klargör täckta värdepapper.
Hur en täckt säkerhet fungerar
Täckta värdepapper utvecklades för att standardisera säkerhetsbestämmelser och ansökningar över hela USA. I stället för att enskilda företag ska registrera, arkivera och följa de olika reglerna i alla stater skapades en enhetlig uppsättning regler.
Bestämmelserna i lagen om förbättring av nationella värdepappersmarknader klargjorde vad som utgör en täckt säkerhet. Detta gav också federala tillsynsmyndigheter ersättande myndighet över denna klass av säkerhet snarare än lagar på statsnivå.
Enligt den federala lagstiftningen är en täckt säkerhet en säkerhet som är listad eller auktoriserad för notering på New York Stock Exchange och jämförbara börser. Det inkluderar den amerikanska börsen, Nasdaq National Market eller ett nationellt värdepappersbörs med liknande noteringsstandarder som de andra börserna. Detta skulle täcka alla utbyten som etablerats i framtiden som uppfyller dessa kriterier.
Aktier som handlas på specifika nivåer på Pacific Exchange, Philadelphia Stock Exchange och Chicago Board Options Exchange klassificeras som täckta värdepapper. Optioner noterade på International Securities Exchange har också täckt säkerhetsbeteckning.
I täckta värdepapper ingår också värdepapper som emitterats av ett investeringsföretag som är registrerat eller har lämnat in ett registreringsförklaring enligt lagen om investeringsbolag från 1940. Beteckningen av täckta värdepapper omfattar försäljningen av dessa värdepapper till kvalificerade köpare enligt definitionen av Securities and Exchange Commission .
Hur täckta värdepapper behandlas i skatteregistrering
Beteckning på täckta värdepapper spelar en roll vid rapportering av skatter. Mäklare måste rapportera till Internal Revenue Service den justerade kostnadsbasen när dessa värdepapper säljs. Detta måste rapporteras på formulär 1099-B. Skattebetalare som sålde täckta värdepapper måste också rapportera transaktionerna med sina skatteregistreringar.
I detta sammanhang kommer andra kriterier in. Företagsaktier som förvärvats från och med 2011, samt aktier i en utdelningsplan för utdelning och fondandelar som köpts från och med 2012, betecknas som täckta värdepapper. Detta innebär att många obligationer, sedlar, råvaror och optioner som köpts från och med 2013 också klassificeras som täckta värdepapper. Värdepapper som ursprungligen köpts före dessa datum är icke-täckta värdepapper och den justerade kostnadsbasen redovisas inte när de säljs.
Även om säkerställda värdepapper och icke-säkerställda värdepapper ligger inom samma investeringskonto kommer de att behandlas separat för skatteändamål.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.