Uppskjuten skatteskuld
En uppskjuten skatteskuld är en skatt som bedöms eller förfaller för den aktuella perioden men ännu inte har betalats. Uppskjutningen kommer från skillnaden i tidpunkten mellan när skatten uppstår och när skatten betalas. En uppskjuten skatteskuld registrerar det faktum att företaget i framtiden kommer att betala mer inkomstskatt på grund av en transaktion som har ägt rum under den aktuella perioden, till exempel en kundfordran.
01:26Uppskjuten skatteskuld
Uppdelning av uppskjuten skatteskuld
Eftersom amerikanska skattelagar och redovisningsregler skiljer sig åt kan ett företags resultat före skatt på resultaträkningen vara större än dess beskattningsbara inkomst på en skattedeklaration, vilket ger upphov till en uppskjuten skatteskuld i företagets balansräkning. Den uppskjutna skatteskulden representerar en framtida skattebetalning som ett företag förväntas göra till lämpliga skattemyndigheter i framtiden, och den beräknas som företagets förväntade skattesats gånger skillnaden mellan dess skattepliktiga inkomst och redovisningsresultat före skatt.
Förenkla den uppskjutna skattskyldigheten
Ett enkelt sätt att definiera uppskjuten skatteskuld är mängden skatter ett företag har "underbetalda" - som (så småningom) kommer att utgöras i framtiden. Genom att säga att den har underbetalt betyder inte nödvändigtvis att den inte har uppfyllt sina skatteplikt, utan erkänner snarare att skyldigheten betalas på en annan tidsplan.
Till exempel, ett företag som tjänade årets nettovinst vet att det kommer att behöva betala företagsskatt. Eftersom skatteskulden gäller för innevarande år måste den också återspegla en kostnad för samma period. Men skatten betalas faktiskt inte förrän nästa kalenderår. För att korrigera periodiserings- / kontantstimuleringsdifferensen är att registrera skatten som en uppskjuten skatteskuld.
Exempel på uppskjutna skattepliktkällor
En vanlig källa för uppskjuten skatteskuld är skillnaden i hantering av avskrivningskostnader genom skattelagar och redovisningsregler. Avskrivningskostnaderna för långlivade tillgångar för finansiella rapporter beräknas vanligtvis med en linjär metod, medan skatteregler tillåter företag att använda en accelererad avskrivningsmetod. Eftersom den linjära metoden ger lägre avskrivningar jämfört med den under den accelererade metoden, är ett företags redovisningsinkomst tillfälligt högre än dess skattepliktiga inkomst.
Företaget redovisar uppskjuten skatteskuld på skillnaden mellan dess redovisade resultat före skatt och skattepliktig inkomst. När företaget fortsätter att avskriva tillgångarna minskas skillnaden mellan linjära avskrivningar och accelererade avskrivningar och beloppet för uppskjuten skatteskuld tas bort gradvis genom en serie kompensering av bokföringsposter.
En annan vanlig källa för uppskjuten skatteskuld är en delbetalning, vilket är intäkterna som redovisas när ett företag säljer sina produkter på kredit för att kunna betalas i lika stora belopp i framtiden. Enligt redovisningsregler får företaget redovisa full inkomst från avbetalningsförsäljningen av allmänna varor, medan skattelagstiftningen kräver att företagen redovisar intäkterna när avbetalningarna betalas. Detta skapar en tillfällig positiv skillnad mellan företagets redovisade resultat och skattepliktiga inkomster samt en uppskjuten skatteskuld.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.