Friskrivning av ärvda plantillgångar

Det är osannolikt att det kan verka, det finns vissa förmånstagare som föredrar att inte få ervda tillgångar. Skälen varierar. Ofta vill mottagaren att tillgångarna ska ges till någon annan. Andra gånger vill den ursprungliga stödmottagaren inte beskattas på tillgångarna.

Om du överväger att friskriva ett individuellt pensionskonto (IRA) eller en annan ärvad pensionsplan måste du förstå effekten av din ansvarsfriskrivning och förfarandet du måste följa för att säkerställa att din ansvarsfriskrivning är behörig enligt federala och statliga lagar.

Key Takeaways

• Om en förmånstagare på rätt sätt avslår arvade pensionstillgångar ogiltigförklaras deras status som förmånstagare helt.
• Friskrivning av ärvda tillgångar är inte bara för att undvika skatter. I vissa fall friskriver mottagarna tillgångar så att andra vissa individer får tillgångarna.
• En ansvarsfriskrivning som inte uppfyller grundläggande krav enligt federala och statliga lagar kan orsaka ogynnsamma konsekvenser för den person som friskriver sig tillgångarna och för alla mottagare.

Skäl för att friskriva ärvda tillgångar

Om en förmånstagare på rätt sätt avslår arvade pensionstillgångar upphävs deras status som förmånstagare helt - det är som om de aldrig var den utsedda förmånstagaren. Denna person kommer därför inte att skylda statliga eller fastighetsskatter på tillgångarna. Istället kommer efterträdarmottagaren att ansvara för att betala eventuella skatter på beloppet.

Friskrivning av ärvda tillgångar är inte bara för att undvika skatter. I vissa fall friskriver mottagarna tillgångar så att andra vissa individer får tillgångarna. Mottagaren som friskriver tillgångarna måste dock vara medveten om effekten av ansvarsfriskrivningen, särskilt om avsikten är att få en viss person att bli efterträdarmottagaren.

Ett exempel

John utser sin son, Tim, som den enda mottagaren av tillgångarna i sin pensionsplan. John dör några år senare. Tim står för att ärva pengarna, men om han gör det kommer han inte längre att vara berättigad till studiestöd på college. Tim beslutar att friskriva tillgångarna. Tim avvisar därför rätt tillgångarna och behandlas nu som om han aldrig var den utsedda förmånstagaren.

Det är viktigt att notera att om John utsåg en villkorad förmånstagare, skulle den enskilde (eller enheten) bli efterträdarmottagaren.

Kvalificerade ansvarsfriskrivningar

En förmånstagare kan också välja att friskriva endast en procentandel av de ärvda tillgångarna. Detta är acceptabelt om ansvarsfriskrivningen uppfyller vissa krav. En ansvarsfriskrivning som inte uppfyller grundläggande krav enligt federala och statliga lagar kan orsaka ogynnsamma konsekvenser för den person som friskriver sig tillgångarna och alla individer som är förmånstagare till följd av ansvarsfriskrivningen. Följande är de krav som måste uppfyllas för att en ansvarsfriskrivning ska vara kvalificerad:

• Mottagaren måste ge en oåterkallelig och okvalificerad vägran att acceptera tillgångarna.
• Avslaget måste vara skriftligt.
• Dokumentet måste skickas till förvaringskontot vid senare av följande tider:
• Nio månader efter att pensionärens ägare dör.
• Nio månader efter att mottagaren fyller 21 år om han eller hon är 21 år när ägaren till pensionskontot dör.
• Mottagaren får inte ha accepterat någon av de ärvda tillgångarna före ansvarsfriskrivningen.
• Tillgångarna måste överlämnas till den efterföljande stödmottagaren utan någon väg från den som gör ansvarsfriskrivning.

Vissa stater kräver att ansvarsfriskrivningen inkluderar ett särskilt uttalande som säger att personen som fraskriver sig tillgångarna inte utsätts för något konkursförfarande. Alla som avstår från tillgångar bör söka juridisk rådgivning om lagarna i hans eller hennes bosättningsstat.

Vissa stater kräver att ansvarsfriskrivningen inkluderar ett särskilt uttalande som säger att personen som fraskriver sig tillgångarna inte utsätts för något konkursförfarande.

Slutliga tankar: Dokumentation

Det finns ingen speciell form eller dokument som en person måste fylla i för att friskriva ärvda tillgångar. Ett brev räcker vanligtvis förutsatt att det uppfyller ovanstående krav. För att säkerställa att särskilda förfrågningar respekteras av vårdnadshavaren / förvaltaren på pensionskontot, bör en individuell friskrivning av tillgångar kontakta vårdnadshavaren / förvaltaren om hur dessa begäranden ska hanteras.

Prata med din skatteprofessionell för att ta reda på under vilka omständigheter skattekonsekvenser kan uppstå vid friskrivning av ärvda tillgångar. Dessa kanske inte gäller dig, men de kan gälla för efterträdermottagaren. Vissa ansvarsfriskrivningar kan kräva domstolsgodkännande om till exempel den enskilda som avstår från tillgångarna är mentalt oförmögen eller mindreårig.

Mottagare som överväger att friskriva tillgångar måste söka juridisk rådgivning för att säkerställa att deras ansvarsfriskrivningar uppfyller federala och statliga krav.