Dynasty Trust
Ett dynastiförtroende är ett långsiktigt förtroende som skapas för att överföra rikedom från generation till generation utan att medföra överföringsskatter, som gåvoskatt, fastighetsskatt eller överföringsskatt med generationshoppning (GSTT), så länge tillgångarna förblir i förtroendet .
Dynastiets förtroendes avgörande kännetecken är dess varaktighet. Om den är korrekt utformad kan den pågå i många generationer, eventuellt för alltid.
Ett dynastiförtroende som är etablerat i rätt tillstånd kan teoretiskt vara evigt.
Hur fungerar ett dynastiförtroende
Historiskt sett kunde förtroenden bara pågå under ett visst antal år. Många stater hade en "regel mot evigheter" och föreskrev när ett förtroende måste slutas. En vanlig regel var att ett förtroende kunde fortsätta i 21 år efter den sista mottagarens död som var vid liv när förtroendet upprättades. Under dessa omständigheter kan ett förtroende teoretiskt sett pågå i 100 år eller så. Vissa stater har emellertid avskaffat sina regler mot evigheter och gjort det möjligt för rika individer att skapa dynastiförtroende som kan uthärda i många generationer framöver.
De omedelbara förmånstagarna av ett dynastiförtroende är vanligtvis bidragsgivarens barn (personen vars tillgångar används för att skapa förtroendet). Efter det sista barns död blir bidragsgivarnas barnbarn eller barnbarn i allmänhet mottagarna. Förtroendets verksamhet kontrolleras av en förvaltare som utses av beviljaren. Förvaltaren är vanligtvis en bank eller annan finansiell institution.
Key Takeaways
- Dynastiförtroende tillåter rika individer att lämna pengar till kommande generationer utan att ålägga egendomskatter.
- Enligt gällande lag kan en individ lägga upp till 11, 4 miljoner dollar i ett dynastiförtroende.
- Dynastiförtroende är oåterkalleliga och deras villkor kan inte ändras när de är finansierade.
Ett dynastiförtroende är en typ av oåterkalleligt förtroende. Bidragsgivare kan fastställa strikta (eller slappa) regler för hur pengarna ska förvaltas och fördelas till mottagarna. Men när förtroendet är finansierat kommer beviljaren inte att ha någon kontroll över tillgångarna eller få tillåtelse att ändra trustens villkor. Detsamma gäller för förtroendets framtida stödmottagare.
Tillgångar som överförs till en dynastiförsäkring kan endast omfattas av gåva-, gods- och GSTT-skatter endast när överföringen görs och endast om tillgångarna överstiger federala skattebefrielser. Som ett resultat av lagen om skattelättnader och jobb från 2017 är det federala skattebefrielsen 11, 4 miljoner dollar för 2019 och beloppet justeras årligen för inflation. Naturligtvis skulle kongressen också kunna höja eller sänka undantaget för fastighetsskatt under kommande år, eller avskaffa godsskatten helt.
Så för tillfället kan en individ lägga 11, 4 miljoner dollar i ett dynastins förtroende för sina barn eller barnbarn (och i själva verket deras barn och barnbarn) utan att ålägga dessa skatter. Dessutom avlägsnas de tillgångar som går till ett dynastiförtroende, liksom eventuell uppskattning av dessa tillgångar, permanent från beviljarens beskattningsbara egendom, vilket ger ytterligare ett skikt av skattelättnader.
En förvaltare kan dela ut pengar från förtroendet för att stödja stödmottagarna enligt vad som anges i förtroendevillkoren. Men eftersom mottagarna saknar kontroll över förtroendets tillgångar kommer det inte att räkna med deras skattepliktiga gods. Likaså skyddas förmögenhets tillgångar från fordringar av en förmånstagares borgenärer eftersom tillgångarna tillhör förtroendet, inte till förmånstagaren.
Emellertid kommer inkomstskatt fortfarande att gälla för ett dynastiförtroende. För att minimera inkomstskattbördan överför individer ofta tillgångar till dynastifonder som inte producerar beskattningsbar inkomst, såsom icke-utdelningsbetalande aktier och skattefria kommunala obligationer.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.