Exempel på inherent risk

I finansiell och ledande redovisning definieras inneboende risk som möjligheten till felaktig eller vilseledande information i redovisningsredovisningar som härrör från något annat än misslyckandet av kontroller. Incidenter med inneboende risk är vanligast när revisorer måste använda en större bedömning och ungefärlig bedömning eller när komplexa finansiella instrument är inblandade. Det är ofta när ett företag släpper framåtriktade finansiella rapporter.

Typer av revisionsrisk

För att förstå inneboende risk hjälper det att placera den inom ramen för revisionsriskanalys. Revisionsrisk är risken för fel vid genomförande av en revision, och den är traditionellt indelad i tre olika typer.

1. Kontrollrisk: Kontrollrisk uppstår när en finansiell felaktighet uppstår till följd av brist på korrekt redovisningskontroll i företaget. Detta kommer troligtvis att dyka upp i form av bedrägerier eller lata redovisningsrutiner.
2. Upptäcktsrisk: Det är också möjligt att revisorer helt enkelt misslyckas med att upptäcka ett annars lätt att upptäcka fel i finansiella konton. Detta kallas detektionsrisk. Normalt motverkas detekteringsrisk genom att öka antalet samplade transaktioner under test.
3. Inherent risk: Ansågs vara den mest skadliga av de viktigaste revisionsriskkomponenterna, inte iboende risk kan inte lätt undvikas genom ökad revisorutbildning eller genom att skapa kontroller i revisionsprocessen. Ändå är det en av de risker som revisorer och analytiker måste se efter när de granskar finansiella rapporter, tillsammans med kontrollrisk och upptäcktsrisk.

Vanliga exempel på inneboende risk

Inherent risk är vanligt inom finanssektorn. Skälen inkluderar komplexiteten i reglerande finansinstitut (det stora och ständigt föränderliga antalet regler och förordningar), de stora nätverken av närstående företag och utvecklingen av derivatprodukter och andra intrikata instrument som kräver komplicerade beräkningar för att bedöma.

Finansinstitut har ofta långvariga och komplicerade relationer med flera parter. Ett holdingbolag kan vara involverat i flera olika enheter på en gång, var och en som kontrollerar specialfordon och andra enheter utanför balansräkningen. Varje organisationsstrukturnivå kan ha ett stort antal investerare och kundrelationer. Närstående parter är notoriskt mindre transparenta än separata enheter också.

Affärsrelationer inkluderar de med revisorer; både initiala och upprepade engagemang med revisorer skapar viss inneboende risk. Inledande revisorer kan bli överväldigade av komplexitet eller nya ämnen. Upprepade engagemang kan orsaka överförtroende eller lathet på grund av personliga relationer.

Icke-rutinmässiga konton eller transaktioner kan innebära en viss inneboende risk. Till exempel är det ovanligt att redovisning för brandskador eller förvärv av ett annat företag är så att revisorer riskerar att fokusera för mycket eller för lite på den unika händelsen.

Inherent risk är särskilt utbredd för konton som kräver många guesstimates, approximationer eller värderingsbedömningar av ledningen. Uppskattningar av verkligt värde är svåra att göra, och arten av verkligt värde bör redovisas i redovisningsredovisningar. Revisorer kan behöva undersöka och intervjua företagets beslutsfattare om uppskattningstekniker för att minska fel. Denna typ av risk förstoras oavsett om den förekommer sällan eller för första gången.