Arrangemang för hälsoersättning (HRA)
En hälsobetalningsordning (HRA) är en arbetsgivarfinansierad plan som ersätter anställda för kvalificerade medicinska kostnader och i vissa fall försäkringspremier. Arbetsgivarna får kräva ett skatteavdrag för de ersättningar de gör genom dessa planer, och ersättningsdollar som de anställda får är i allmänhet skattefria.
Hur en hälsobestämmelseordning (HRA) fungerar
En ersättning för hälsa är en plan som upprättas av en arbetsgivare för att täcka medicinska kostnader för sina anställda. Arbetsgivaren bestämmer hur mycket den kommer att lägga in i planen, och arbetstagaren kan begära ersättning för faktiska medicinska utgifter upp till detta belopp. Alla anställda i samma klass måste få samma HRA-bidrag.
En HRA är inte ett konto. Anställda kan inte ta ut medel i förväg och sedan använda dem för att betala medicinska kostnader. Istället måste de ådra sig utgifterna först och sedan få ersättningen. Återbetalning vid tidpunkten för tjänsten är möjlig om arbetsgivaren tillhandahåller ett HRA-betalkort. En anställd som använder upp alla tilldelade medel i HRA före årsskiftet måste täcka eventuella efterföljande hälso-räkningar utanför fickan - eller med fonderna på ett flexibelt utgiftskonto (FSA), även känt som ett flexibelt utgifter ), när det är tillgängligt, eller ett hälsobesparingskonto (HSA) för anställda som har en högt avdragsgill hälsoplan (HDHP).
Key Takeaways
- Arbetsgivare, inte anställda, finansierar HRA.
- En HRA är inte bärbar; den anställde förlorar denna förmån när de lämnar företaget.
- Regeringens regler, som arbetsgivare kan förfina ytterligare, avgör vilka utgifter som kan ersättas för anställda.
- Beroende på typen av HRA kan medel användas för att ersätta sjukförsäkringspremier, syn- och tandvårdsförsäkringspremier och kvalificerade medicinska utgifter.
- Reglerna om HRA är väsentligt olika från och med januari 2020.
Fördelarna med hälsobestämmelser
År 2019 kan HRA användas för att betala för kvalificerade medicinska utgifter, som inkluderar receptbelagda läkemedel, insulin, en årlig fysisk undersökning, kryckor, preventivpillerar, måltider som betalas för att få behandling på en medicinsk anläggning, vård från psykolog eller psykiater, missbruk, transportkostnader för medicinsk vård och mycket mer. Enligt Obama-administrationsreglerna kan de inte användas för att betala för enskilda sjukförsäkringspremier.
Från och med januari 2020 kommer HRA: er att förändras avsevärt. Regeringen kommer att tillåta arbetsgivare att erbjuda sina anställda en ny typ av HRA som kallas en individuell täckning HRA i stället för grupphälsoförsäkring. Anställda kan använda dessa HRA: er för att köpa sin egen omfattande individuella sjukförsäkring med förskattade dollar antingen på eller utanför Affordable Care Act: s sjukförsäkringsmarknad. Individuell täckning HRA kan också ersätta anställda för kvalificerade hälsokostnader såsom återbetalningar och avdragsgilla.
Enligt de nya reglerna kan arbetsgivare som fortsätter att erbjuda traditionell grupphälsoförsäkring erbjuda undantagna HRA: er för att ersätta anställda för upp till 1 800 USD per år i kvalificerade medicinska kostnader. Anställda kan anmäla sig till en "undantagsförmån HRA" även om de avslår gruppförsäkringsskydd, men de kan inte använda medlen för att köpa omfattande sjukförsäkring. De kan dock använda medlen för att betala för kortvarig sjukförsäkring, tand- och synförsäkringspremier och kvalificerade medicinska utgifter (klicka här och bläddra till Q 11 för mer information).
Anställda kan använda pengarna i sina HRA: er för att täcka de tillåtna medicinska, tand- och synskostnaderna för deras makar och familjemedlemmar.
Begränsningar av hälsobestämmelserna
En HRA täcker endast kvalificerade medicinska och tandvårdskostnader. Enligt Internal Revenue Service (IRS) är medicinska kostnader kostnader för att lindra eller förhindra en fysisk eller psykisk sjukdom, inte kostnader för att upprätthålla allmän hälsa, som vitaminer.
Kostnader som inte betraktas som en nödvändig medicinsk kostnad inkluderar till exempel tandblekning, moderskapskläder, begravningstjänster, medlemsavgifter för hälsoklubbar, kontrollerade ämnen, barnomsorg för ett friskt barn, äktenskapsrådgivning, medicinering från andra länder och receptfritt läkemedel.
En arbetsgivare kan utesluta vissa medicinska kostnader även om utgifterna är kvalificerade av IRS. En arbetsgivares lista över ersättningsbara medicinska kostnader kommer att beskrivas i HRA-plandokumentet för anställda.
Särskilda överväganden
HRA-finansiering och portabilitet
Arrangemanget för ersättning för hälsa finansieras enbart av arbetsgivaren, som också bestämmer det maximala årliga bidraget för varje anställds HRA. Med de nya HRA-reglerna i januari 2020 bestämmer arbetsgivarna fortfarande hur mycket de ska bidra till arbetstagarnas HRA, förutom att alla arbetare i samma klass av anställda måste få samma bidrag, som nämnts ovan. Arbetare som är äldre eller har beroende kan få mer.
Eventuella HRA-pengar som inte används vid årets slut kan rullas över till nästa år, även om en arbetsgivare kan fastställa en maximal övergångsgräns som kan överföras från ett år till det nästa. Dessutom, om en anställd sägs upp eller lämnar företaget att arbeta för ett annat företag, följer inte HRA dem. (Det gör det annorlunda från ett HSA, - hälsoksparekonto - som är bärbart. Se nedan för mer.)
HRA skattefördelar
Som en fördel för arbetsgivarna är ersättningar genom HRA 100% avdragsgilla. Som ett alternativ till dyrare pensionerad sjukvård kan en arbetsgivare använda en HRA för att täcka pensionskostnadernas hälsokostnader. Dessutom, eftersom planerna är helt finansierade av arbetsgivare, erbjuder de förutsägbarhet, vilket gör att arbetsgivarna kan förutse sin ungefärliga maximala kostnad för HRA-hälsofördelar för året.
Anställda kan använda arrangemanget för att betala för ett brett utbud av medicinska kostnader som inte täcks av deras sjukförsäkringar. Beroende på typ av HRA kan de också använda det för medicinska, tandvård eller synförsäkringspremier. Dessutom är återbetalningar skattefria upp till ett maximibelopp under en täckningsperiod. Vissa företag kan erbjuda de anställda den extra fördelen med andra arbetsgivarförsäkrade hälsofördelar, till exempel en FSA, i samband med en HRA.
Arrangemang för hälsoersättning mot andra arrangemang
En anställd som har både en FSA och en HRA - och har en kostnad som kan ersättas genom båda planerna - kan inte välja vilken som täcker utgiften. Istället kommer kostnaderna att ersättas av den plan som arbetsgivaren har upprättat för att betala först. När denna primära plan har tappats kommer den andra planen att användas för att täcka eventuella efterföljande stödberättigade medicinska utgifter som rapporteras för ersättning.
Här är närmare titt på två andra alternativ för att finansiera medicinska utgifter utanför fickan.
FSA
En FSA finansieras med hjälp av en del av en anställds lön före skatt, och i motsats till en HRA bestämmer varje anställd hur mycket pengar som ska gå in i dessa arrangemang årligen - upp till 2 700 USD under 2019. Oanvända medel i HRA kan överföras till följande år enligt arbetsgivarens bedömning. Oanvända FSA-medel kan vanligtvis inte användas under nästa planår, även om en arbetsgivare kan erbjuda antingen en kort avdragsperiod eller tillåta att över $ 500 kan överföras.
HSA
I jämförelse med ett HRA är ett hälsobesparingskonto (HSA) ett fullständigt skattefördelat konto som inte är föremål för förlust om pengar kvar på kontot i slutet av året. En HSA kopplas ihop med en högt avdragsgill hälsoplan (HDHP) för att betala för medicinska och tandvårdskostnader. Kontot finansieras av den anställda och / eller arbetsgivaren och kan, liksom en FSA, inte användas för att betala försäkringspremier. Till skillnad från HRA och FSA får anställda behålla sina HSA om de byter arbetsgivare.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.