Hur beskattas kvalificerade och icke-kvalificerade utdelningar?

Utdelningar får olika skattebehandling baserat på om USA: s interna inkomstkod klassificerar dem som kvalificerade eller icke-kvalificerade. Kvalificerad utdelning beskattas i samma takt som långsiktiga kapitalvinster; dessa räntor är lägre än vanliga inkomstnivåer och överstiger 2016 inte 20%. Icke-kvalificerade utdelningar beskattas som ordinarie inkomst, vilket, beroende på skatteklass, kan innebära en ränta upp till 39, 6%.

Kvalificerad kontra icke-kvalificerad utdelning

En utdelning är en del av ett företags resultat som betalas direkt till aktieägarna. Företag som erbjuder utdelning betalar ett fast belopp per aktie och kan justera detta belopp uppåt eller nedåt, baserat på hur företaget gör det. Tänk på en investerare som äger 5 000 aktier i Company X-aktien, som betalar en utdelning på 2 USD per aktie. Investeraren får då 10 000 dollar i utdelning för året. I de flesta fall betalas utdelning kvartalsvis, så just denna investerare skulle få $ 2500 var tredje månad. Siffran på $ 2 är inte i sten; företaget kan stöta på svåra tider och minska sin utdelning, eller det kan öka det efter ett stort år med intäkter.

Tyvärr måste investeraren betala skatt på sina utdelningsbetalningar. Hur mycket investeraren betalar beror på om investerarens utdelning är kvalificerad eller icke-kvalificerad. Kvalificerad utdelning, som får mer gynnsam skattebehandling, måste uppfylla några kriterier. De måste emitteras av amerikanska företag som börsnoteras på större börser, till exempel Dow Jones eller NASDAQ. Dessutom måste investeraren äga dem i minst 60 dagar ur en 121-dagars tidsram, känd som innehavstiden. Vissa egenskaper kan utesluta utdelning från att vara kvalificerade, till exempel om de ingår i en anställdsplan för anställda (ESOP) eller om de utfärdas av en skattebefriad organisation.

All utdelning som inte uppfyller kriterierna som ska kvalificeras kallas ordinarie utdelning eller icke-kvalificerad utdelning. Det finns liten eller ingen skillnad mellan kvalificerad och icke-kvalificerad utdelning för hur de betalas ut. Deras främsta olikhet är skattebehandling.

Kvalificerad utdelningsskattebehandling

Investerare tvingas ofta mot kvalificerad utdelning eftersom de är underkastade lägre skatter, eftersom dessa utdelningar beskattas med långsiktiga realisationsvinster snarare än den vanliga inkomsten. Lägre skattesatser gäller för kvalificerad utdelning jämfört med icke-kvalificerad utdelning, oavsett skattesats som investeraren befinner sig i. Det mest betydande besparingen tillfaller dock investerare i de två bästa parenteserna, där skattesatsskillnaden mellan de två typerna av utdelningar kan vara så mycket som 20%.

Från 2016 har skatteplanen för kvalificerad utdelning endast tre nivåer: 0, 15 och 20%. Investerare i de två nedersta skattskyltarna är helt undantagna från att betala skatt på kvalificerad utdelning. Med en skattesats på 0% innebär detta att låginkomstinvesterare kan hålla alla pengar som de tjänar genom detta investeringsfordon. För alla andra investerare är skattesatsen för kvalificerad utdelning 15%, med undantag för dem i den högsta skatteklassen, som betalar 20%. Från och med 2016 bestod denna skatteavdelning av enstaka filers som tjänar 415 050 dollar eller mer, och gifta filers som tjänar totalt 466 950 dollar eller mer.

Dessutom betalar en person som tjänar $ 200 000 eller högre, eller ett gift par som tjänar $ 250 000, ytterligare 3, 8% på investeringsinkomsten, inklusive kvalificerad utdelning.

Icke-kvalificerad utdelningsskattebehandling

Investerare är skyldiga att betala skatt på inkomst som erhållits från icke-kvalificerad utdelning till samma skattesatser som de beskattas på ordinarie inkomst, till exempel lön eller lön från arbete. Både vanliga inkomstskattesatser och långsiktiga kapitalvinster förändras över tid, oftast baserat på det politiska klimatet och landets budgetbehov. Under hela den senaste historien har emellertid vanliga inkomstnivåer varit högre över hela linjen.

Skattesatserna för ordinarie inkomst, inklusive icke-kvalificerad utdelning, sträcker sig från 10 till 39, 6% från och med 2016. Inkomstfördelningen för dessa kurser är följande:

10%: Enskilda filers som tjänar mindre än $ 9 275 och gifta filers som tjänar mindre än $ 18, 550.

15%: Enskilda filers som tjänar från $ 9.275 till $ 37.650 och gifta filers som tjänar från $ 18.550 till $ 75.300.

25%: Enskilda filers som tjänar från $ 37.650 till $ 91.150 och gifta filers som tjänar från $ 75.300 till $ 151.900.

28%: Enda filers som tjänar från $ 91, 150 till $ 190, 150 och gifta filers som tjänar från $ 151 900 till $ 231, 450.

33%: Enskilda filers som tjänar från $ 190, 150 till $ 413, 350 och gifta filers som tjänar från $ 231, 450 till $ 413, 350.

35%: Enskilda filers som tjänar från $ 413, 350 till $ 415, 050 och gifta filers som tjänar från $ 413, 350 till $ 466, 950.

39, 6%: Enskilda filers som tjänar mer än $ 415, 050 och gifta filers som tjänar mer än $ 466 950.

Baserat på ovanstående siffror och hur de motsvarar kvalificerade utdelningsskattesatser är det lägsta möjliga skattebesparingen på kvalificerad utdelning 10% och det högsta är 20%.

exempel

Låt oss återgå till ovanstående exempel på investeraren med 5 000 aktier i aktiebolag X som var och en tjänar honom 2 $ i utdelning, för totalt 10 000 dollar i utdelningsintäkter per år. Antag också att han är singel och tjänar 50 000 dollar per år och placerar honom i 25% skattesatsen för vanliga inkomster. Eftersom icke-kvalificerad utdelning inte får särskild skattebehandling betalar investeraren 25%, eller $ 2500, i skatt på sin utdelning om den inte är kvalificerad. Men om hans utdelning är kvalificerad, betyder det att han betalar en skattesats på 15% på det, baserat på hans inkomst. Hans skatteskuld på utdelningen är då 1 500 USD. Denna investerare, vars inkomst ligger nära den amerikanska medianen, sparar 10%, eller i detta scenario, $ 1 000, genom att ha kvalificerad utdelning i motsats till icke-kvalificerad utdelning.

Tänk nu på samma investerare, fortfarande singel, men istället för en genomsnittlig amerikansk inkomstmässig är han en Silicon Valley-företagare som tjänar 1 miljon dollar per år. Antag också att eftersom han är så rik, har han råd med 50 000 aktier i aktiebolag X istället för bara 5 000. Därför är hans årliga utdelning $ 100 000. Beskattas med sin vanliga inkomstnivå på 39, 6%, betyder det att han ger upp 39 600 dollar till regeringen varje år om utdelningen inte är kvalificerad. Hans kvalificerade utdelningsgrad är 20%, vilket innebär att han är skyldig $ 20 000 i skatt för en kvalificerad utdelning av samma belopp. Hans besparingar på 19, 6%, vilket uppgår till 19 600 $ i det här scenariot, är väsentliga, även för en rik Silicon Valley-hotshot.