Hur beskattas vinstfonderna?

Död och skatter. Det här är två saker du inte kan undvika i livet. Även om det finns sätt att minimera din skattekonsekvens kan du helt klart inte få skattemannen från ryggen. Praktiskt taget allt vi berör beskattas, från våra inkomster till vinsterna vid försäljning från lager och fastigheter, till och med till tillgångarna vi får från ett gods. Detsamma kan vara fallet med trustfonder, som har en relation med både dödsfall och skatter. Men hur exakt beskattas dessa godsverktyg, och vad är de? Läs vidare om du vill veta mer om dessa fordon och hur de rapporteras till Internal Revenue Service (IRS).

Key Takeaways

• Det belopp som fördelas till stödmottagaren från en trustfond anses först komma från innevarande år, därefter från den ackumulerade kapitalen.
• Realisationsvinster från detta belopp kan vara beskattningsbara för antingen förtroendet eller mottagaren.
• Om inkomsten eller avdraget är en del av en förändring av kapitalet eller en del av boets utdelningsbara inkomst, betalas inkomstskatt av förtroendet och överförs inte till mottagaren.
• K-1-schemat för beskattning av distribuerade belopp genereras av förtroendet och överlämnas till IRS.

Vad är en trustfond?

Förtroendefonder är verktyg som används i fastighetsplanering och skapas för att hjälpa till att samla förmögenhet för framtida generationer. När en fond skapas blir en juridisk person som innehar antingen egendom eller andra tillgångar som pengar, värdepapper, personlig tillhörighet - eller någon kombination av dessa - i namnet på en person, personer eller grupp. Förtroendet förvaltas av en förvaltare, en oberoende tredje part som inte har något förhållande till beviljaren - personen som upprättar förtroendet - eller mottagaren.

Förtroendefonder kan vara både återkallbara och oåterkalleliga - de två huvudtyperna av fonder. Ett återkallbart förtroende, även kallad ett levande förtroende, innehar bidragsgivarens tillgångar som sedan kan överföras till alla mottagare som beviljaren utser efter hans eller hennes död. Men alla förändringar av förtroendet kan göras medan beviljaren fortfarande lever. Ett oåterkalleligt förtroende är å andra sidan svårt att ändra men undviker problem med skifterätt.

Andra typer av förtroenden inkluderar, men är inte begränsade till, följande:

• Blinda förtroende
• Välgörenhetsförtroende
• Äktenskapliga förtroende
• Testamentiska förtroenden

Beskatta förtroendefonder

Trustfonder beskattas på olika sätt beroende på vilken typ av fond de är. Ett förtroende som fördelar alla sina inkomster betraktas som ett enkelt förtroende, annars sägs förtroendet vara komplex. Skatteavdrag görs för inkomst som fördelas till mottagarna. I detta fall betalar mottagaren inkomstskatten på det beskattningsbara beloppet snarare än förtroendet.

Trustfonder beskattas på olika sätt, beroende på olika faktorer.

Det belopp som fördelas till stödmottagaren anses först vara från den aktuella årsinkomsten, sedan från den ackumulerade kapitalen. Detta är vanligtvis det ursprungliga bidraget plus efterföljande bidrag och är inkomst som överstiger det fördelade beloppet. Realisationsvinster från detta belopp kan vara beskattningsbara för antingen förtroendet eller mottagaren. Alla belopp som fördelas till och till förmån för mottagaren är skattepliktiga för honom eller henne i den utsträckning som fördelningen av förtroendet.

Om inkomsten eller avdraget är en del av en förändring av kapitalet eller en del av boets utdelningsbara inkomst, betalas inkomstskatt av förtroendet och överförs inte till mottagaren. Ett oåterkalleligt förtroende som har diskretion i fördelningen av belopp och behåller intäkter betalar en förtroendeskatt som är $ 3 011, 50 plus 37% av överskottet över $ 12 500.

Rapportera Trust inkomst

Schema K-1 är ett formulär som används för ett antal olika ändamål. I fallet med ett förtroende beskattas fördelade belopp som genereras av förtroendet och överlämnas till IRS. IRS ger i sin tur dokumentet till mottagaren för att betala skatten. Förtroendet fyller sedan formulär 1041 för att bestämma inkomstavdragsavdraget som beviljas på det utdelade beloppet.