Hur att bli en LLC kan spara skatter under Trump

Trumps skatteplan betonar att man sänker företagens skattesats och förenklar det individuella inkomstskattesystemet. Vare sig det är ett oerhört lönsamt multinationellt företag eller ett litet enskilt ägare, beskattas nu alla företagsinkomster till en schablonbelopp på 15%.

En vanlig orolig oro är att detta nya system skapar ett skattehål för att uppmuntra individer att registrera sig som genomgående enheter som företag med begränsat ansvar (LLC) och S Corporations så att deras inkomstkällor är berättigade till denna schatte skattesats.

Vad är en genomgångsenhet?

En genomgående enhet - även kallad en genomströmningsenhet - är en som betalar skatt genom individuell inkomstskattkod snarare än genom företagskattekod. Enda äganderätt, S-företag, partnerskap och LLC är alla genomgående företag, i motsats till C-företag som inte är det.

C Företag beskattar ägarnas vinster två gånger: En gång på företagsnivå och igen på personlig nivå. Inte överraskande organiserar mindre företag som inte kräver den unika ägarstrukturen för ett C Corp - eller förmågan att sälja aktier till allmänheten - ofta som LLC eller S Corporation.

Varför bli en LLC?

Små verksamheter som inte har någon plan att samla in pengar från offentliga aktieägare men vill ha en högre nivå av lagligt och ekonomiskt skydd för sina personliga tillgångar utgör ofta LLC. Alla 50 stater tillåter LLC som endast består av en person. Nästan vilken bransch som helst kan ingå som en LLC utom bank-, trust- och försäkringsföretag. Vissa stater inför ytterligare begränsningar, till exempel Kaliforniens förbud mot arkitekter, licensierade sjukvårdspersonal och revisorer som registrerar sig som LLC.

Att bilda en LLC är relativt enkel. Även om det varierar beroende på tillstånd, innebär processen vanligtvis att arkivera artiklar av organisation hos staten, fylla i en blankett och fylla i en blankett. För bättre ekonomiskt och rättsligt skydd bör ägarna skapa ett LLC-operativavtal även i stater som inte kräver ett.

Vem kan bli LLC?

Vem som helst kan bilda en LLC, men det betyder inte att någon kan generera inkomst som en LLC.

"En vanlig tjänsteman kan teoretiskt sluta sitt jobb, skapa en LLC och sälja sina frilanstjänster tillbaka till sitt företag för att undvika att betala en högre inkomstskattesats, " säger CPA Aaron Lesher från Hurdlr, en liten företagsekonomi-app för oberoende arbetare, frilansare och soloentreprenörer. Lesher noterar emellertid, "Idén till anställda som en LLC är en massiv röd flagg för revision."

Det är inte bara upp till arbetsgivare eller anställda att bestämma hur arbetstagare klassificeras. Deras klassificering beror på hur de mäter upp till olika riktlinjer i skattekoden.

"IRS är mycket tydlig på skillnaden mellan en entreprenör och en anställd, " säger Josh Zimmelman, ordförande för Westwood Tax & Consulting LLC, ett New York City-baserat revisionsföretag. "Det finns tre huvudfaktorer som de tittar på: ekonomisk kontroll, beteendekontroll och relationstyp."

• Ekonomisk kontroll: IRS tittar på om arbetaren får en vanlig lön, en timpris eller en fast avgift per projekt. "En anställd garanteras vanligtvis ett vanligt lönebelopp under en timme, varje vecka eller annan tid, " anger IRS på sin webbplats. ”Detta indikerar vanligtvis att en arbetare är en anställd, även när lönen eller lönen kompletteras av en provision. En oberoende entreprenör betalas vanligtvis en fast avgift för jobbet. Men det är vanligt i vissa yrken, till exempel lag, att betala oberoende entreprenörer varje timme. ”
• Beteendekontroll: IRS ser på om en arbetare har kontroll över när, var och hur han eller hon utför arbetet. ”Till exempel har en anställd ordinarie timmar och får veta var han ska arbeta; en entreprenör erbjuds mer frihet så länge arbetet görs, säger Zimmelman.
• Relationstyp: IRS granskar alla skriftliga avtal mellan arbetare och arbetsgivare, inklusive relationens varaktighet. "Till exempel, om en arbetstagare får förmåner [såsom] sjukförsäkring, sjuklön, semesterlön etc., så är de troligtvis en anställd, " säger Zimmelman. ”Om man klassificerar en anställd som entreprenör kan det leda till påföljder, särskilt om den arbetaren betalas på samma sätt som vanliga anställda betalas.”

Det första steget i alla planer för att förvandla personliga inkomster till LLC-inkomst är att arbetsgivaren måste gå med på att betala den anställde som en oberoende entreprenör. Vissa arbetsgivare kan spela eftersom ett sådant avtal inte längre skulle tvinga dem att tillhandahålla hälsofördelar till den arbetaren.

Det är dock osannolikt att de flesta arbetsgivare skulle delta i en sådan plan.

"De flesta arbetsgivare vet att att anställa en egenföretagare som betraktas som en åsidosatt enhet, i detta fall LLC, [...] kommer att orsaka enorma problem med det statliga arbetsdepartementet och ingen vill ha det, " säger Abby Eisenkraft, författare till 101 Ways to Stay Off IRS Radar och CEO för Choice Tax Solutions Inc. i New York City.

"Om ett företag försöker representera att en person vars arbetstid de kontrollerar - och vars skrivbordsutrymme och utrustning de tillhandahåller - är en entreprenör, bjuder de IRS, staten och arbetsdepartementet att granska dem. Och de kommer inte att vinna, "avslutar hon.

Förutsatt att arbetstagaren och arbetsgivaren kan uträtta ett verkligt oberoende entreprenörförhållande som skulle överleva en granskning, måste arbetaren väga om deras nya lönesats som entreprenör i kombination med förlusten av förmåner - som kan leda spektrumet från hälsa, tandläkare, liv och invaliditetsförsäkring till 401 (k) avgifter och betald ledighet - skulle vara värt skattebesparingen.

Kan personer som blir företag spara på skatter enligt Trumps skatteplan?

Nu anländer vi till ett ännu svårare korsning: den aktuella beskattningen av LLC-inkomst jämfört med den föreslagna beskattningen av LLC och andra affärsinkomster.

Till skillnad från C-företag betraktas inte LLC som separata enheter så att de inte betalar skatter själva. Som standard beskattas bolag med enskilda ägare som ensamföretag, men LLC kan välja att beskattas som S Corps eller C Corps, vilket kan gynna vissa företag genom att sänka sina anställningsskatter (Medicare och Social Security-skatter).

Låt oss anta att en LLC vill beskattas som S Corp för att spara pengar på löneskatter och samtidigt undvika dubbelbeskattningen av en C Corp.

Enligt Trumps plan kan förändringen i skattesatser för företag och det stora skillnaden mellan den föreslagna skattesatsen på 15% och de två högre personliga inkomstskatten på 25% och 35% tyckas skapa potential för missbruk av kunniga individer som kan konvertera personlig inkomst till affärsinkomst på ett legitimt, revisionssäkert sätt.

Skatteexperter säger dock att det inte är så enkelt.

Oberoende entreprenörer som driver små företag kommer inte lätt att kunna missbruka systemet eftersom villkoren i denna lagförslag kräver att dessa människor är anställda i sina egna företag och betalar skatter via lön. Eisenkraft förklarar, "I det här fallet kommer den enda tjänstemannen att få en W-2 och betala skatt till hans eller hennes ordinarie skattesats baserat på lön och andra inkomstposter på skattedeklarationen."

Dessa löner skulle med andra ord beskattas till den personliga skattesatsen enligt Trump-förslaget på 10%, 25% eller 35% och omfattas av sociala trygghets- och medicinskatter (FICA).

"Genomströmningsdelen kan beskattas till en reducerad skattesats [...] men IRS kommer inte att låta den anställde ta mindre än en rimlig lön, " säger Eisenkraft. "Det finns många rättsfall där ute där en tjänsteman som tjänar hundratusentals dollar försöker ta en lön på 25 000 dollar och de förlorar i skattedomstolen och IRS vinner."

Beskattning av ägarens lön kontra genomgångsresultat

Skattesatsen som en oberoende entreprenör betalar för inkomst är densamma enligt den föreslagna Trump-planen som enligt tidigare skattelagstiftning, säger finansrådgivaren Bradford Daniel Creger, VD och koncernchef för Total Financial Resource Group i Glendale, Calif.

”En individ måste betala inkomstskatt på inkomst som erhållits från sina egna ansträngningar - dvs. sin egen inkomst - som ordinarie inkomst”, säger han, ”Att bara bilda ett företag förändrar inte detta. Det komplicerar bara avkastningen, men inkomstskattutfallet är detsamma. ”

Det finns en mening där Trumps skatteplan kan utnyttjas, säger Creger, "S-företaget."

Det enklaste och vanligaste exemplet på en genomgångsverksamhet tillåter S Corporation för närvarande ägare att ta både lön och ytterligare inkomst som representerar företagets vinster som en S Corp-distribution.

Skillnaden mellan dessa två typer av inkomst är att lönen är skattskyldig och S Corp-distributionen inte är det, förklarar Creger. Genom att separera lön från affärsvinster sparar ägaren ett litet skattebelopp genom att undvika löneskatter på det belopp som erhållits som en S Corp-distribution.

Men S Corp-distributionen som företagets ägare får beskattas till normala, vanliga inkomstskattesatser enligt deras individuella inkomstskatt. Det enda besparingen från denna skattestrategi under det nuvarande systemet är löneskattebesparingar, säger Creger.

Enligt Trumps skatteplan beskattas dock S Corp-distributionen med 15% istället för med individens ordinarie skattesats. Så fler ägare kan få en fördelning av vinsten från sina företag, desto mer kommer de sannolikt att spara.

Poängen

Vad som händer med frågan om hur företagare bäst kan utnyttja en reviderad skattekod återstår att se. Det lyser dock ett nytt ljus på ett sätt att minska skatter som fler individer säkert kommer att utforska och det skulle starkt gynna företagare framför tjänstemän som tjänar samma inkomstnivå.