Ärvda IRA och 401 (k) regler förklarade

Arvade individuella pensionskonton (IRAs) har länge varit en metod för att tillåta icke-äktenskapsmottagare att ärva ett IRA-konto och låta kontot fortsätta växa på skatteutskott med tiden.

Under 2007 ändrades reglerna så att icke-äktenskapsmottagare på 401 (k) och andra avgiftsbestämda pensionsplaner kunde behandla dessa konton på liknande sätt.

Arvade grunder i IRA

Spousal förmånstagare av en IRA har möjlighet att ta kontot och hantera det som om det var deras eget, inklusive beräkningen av nödvändiga minimidistributioner (RMD). För icke-spousala förmånstagare kan ett ärftligt IRA-konto ge dem flera alternativ, inklusive möjligheten att sträcka IRA över tid genom att låta det fortsätta att växa upp skatteskatt. RMD kommer att gälla och reglerna diskuteras nedan.

Det är viktigt att IRA-kontoinnehavare som vill lämna sina konton till mottagare som inte är äktenskapliga arbetar med en depåförvaltare som förstår de komplexa reglerna för dessa konton. För de flesta större vårdnadshavare borde detta inte vara en fråga. Det är också viktigt att kontomottagarna blir medvetna om sina alternativ för att se till att de inte oavsiktligt utlöser en beskattningsbar händelse. Att arbeta med en kunnig finansiell rådgivare är en bra idé i dessa situationer.

Mottagarna av ett ärftligt IRA har möjlighet att öppna ett ärftligt IRA-konto; ta en distribution som är beskattningsbar; eller friskrivning av hela eller delar av arvet, vilket kommer att leda till att dessa medel överlämnas till andra berättigade stödmottagare. Traditionella IRA, Roth IRA och SEP IRA kan lämnas till icke-spousal stödmottagare på detta sätt. En ändring av regeln 2015 säger att borgenärskyddet som tidigare gav en ärftlig IRA dömdes ogiltig av USA: s högsta domstol. Arvade IRA-konton kan inte kombineras med dina andra IRA-konton, även om mottagaren kan namnge sina egna mottagare.

Inherited 401 (k) regler

Innan de ovannämnda reglerna ändrades 2007, fanns inte möjligheten för icke-spousala stödmottagare att sätta ärvt saldo för en 401 (k) eller liknande planer, till exempel en 403 (b) och andra, till en ärvd IRA. . Reglerna ändrades för att göra det möjligt för dessa stödmottagare att rulla sina ärvda 401 (k) saldon direkt till ett ärftligt IRA-konto. Vissa planer gör det möjligt för icke-spousala stödmottagare att lämna balansen i planen och ta RMD: er under mottagarens livstid eller tillåta mottagaren att lämna pengarna i planen i upp till fem år, vid vilken tidpunkt han eller hon måste antingen göra utdelningar eller rulla medlen till ett ärftligt IRA-konto.

Det är viktigt att notera att denna regel inte gjorde möjligheten att göra detta till ett obligatoriskt alternativ för pensionsplaner att erbjuda. Planens sponsor måste ändra sitt plandokument för att möjliggöra dessa distributioner. Om det här är något du överväger för dina arvingar, skulle du vara klok att kontakta ditt företags fördelningsavdelning för att bekräfta att det är ett alternativ och hur du fyller i formuläret för mottagarbeteckningen. Om den inte erbjuds, bör du be ditt företag att ändra planen i enlighet med detta, vilket varken är kostsamt eller svårt att göra.

Obligatorisk minimidistribution

Reglerna för RMD för ärvda IRA eller arvade 401 (k) gångjärn vid den ursprungliga kontoinnehavarens ålder vid dödsfallet. Om kontoinnehavaren inte hade uppnått åldern 70½, vilket är den ålder vid vilken RMD måste börja, kan mottagaren vänta tills han når 70½ ålder för att börja ta RMD. De erforderliga procentsatserna kommer att baseras på tabellen för Internal Revenue Service som gäller för hans eller hennes ålder vid den tiden.

Om den ursprungliga kontoinnehavaren hade uppnått 70 års ålder och tog RMD, måste mottagaren fortsätta ta en distribution varje år. Dessa RMD: er kommer dock att baseras på mottagarens ålder kontra åldern på den ursprungliga kontoinnehavaren. Detta innebär att fördelningsbeloppen kommer att vara lägre än för den ursprungliga kontoinnehavaren (förutsatt att stödmottagaren är yngre), vilket gör att han eller hon kan sträcka ut kontot via skatteutsatt tillväxt över tid.

Till skillnad från med ett traditionellt IRA-konto kan depåförvaltare eventuellt lämna anmälan om beloppet för den erforderliga distributionen. Som stödmottagare är det skyldigheten att hålla dig uppe i detta, eftersom påföljderna för att inte ta ut distributionen är hårda och skulle gälla.

Kreditorskydd

Som nämnts ovan avgav Högsta domstolen att ärvda IRA-konton inte erbjuder samma skydd från borgenärer i fall av konkurs, en process eller andra situationer som vanliga IRA, 401 (k) och andra pensionskonton. Om du förutser detta som ett problem för dina arvingar kan det inte vara vägen att gå med ditt IRA- eller 401 (k) -konto. Andra fastighetsplaneringsfordon, som tillit, kan vara i ordning. Konsultera din ekonomiska rådgivare eller fastighetsplanerare.

Kommande konton

Som också nämnts ovan, kan förmånstagarna av ärvda IRA: er och 401 (k) inte blanda dessa kontosaldot med sin egen IRA eller 401 (k). Beroende på omständigheterna kan de kanske blanda in arvssaldo. Om de ärvde mer än en IRA eller 401 (k) från samma person, kan de kunna kombinera kontosaldon av samma typ. Till exempel kan de kombinera två ärvda traditionella IRA-konton till ett. Återigen, det här är komplexa grejer, så se till att vårdnadshavaren förstår vad som görs och att du konsulterar en kvalificerad finansiell eller skatterådgivare.

Stödmottagare

Att lämna en IRA eller en 401 (k) till en icke-spousal stödmottagare kan tillåta en yngre stödmottagare att sträcka ut kontot under ett antal år, på grund av det faktum att alla RMD tas ut baserat på livslängden för stödmottagaren. Dessa belopp kommer alltid att vara lägre, vilket gör att kontot kan fortsätta växa skatteutskott, vilket ger en ytterligare pensionsförmån för stödmottagaren.

Poängen

Arvade IRA: er och 401 (k) kan vara ett bra medel för att överföra tillgångar från dessa konton till icke-spousala stödmottagare, men reglerna kring dem är komplexa och föremål för misstag av mottagare, vårdnadshavare och plan sponsorer. Om du vill överlåta din IRA eller 401 (k) till mottagare som inte är äktenskapliga, ska du se till att du har en kunnig vårdnadshavare och att du anlitar tjänsterna hos en finansiell rådgivare som förstår dessa komplexa regler för att undvika kostsamma fel . Fel kan resultera i oönskade skatteräkningar för dina arvingar.