Interna kontroller
Intern kontroll är mekanismer, regler och förfaranden som implementeras av ett företag för att säkerställa integriteten av finansiell och redovisningsinformation, främja ansvarsskyldighet och förhindra bedrägeri. Förutom att följa lagar och förordningar och förhindra att anställda stjäler tillgångar eller begår bedrägeri, kan intern kontroll bidra till att förbättra den operativa effektiviteten genom att förbättra riktigheten och aktualiteten i den finansiella rapporteringen.
01:19Interna kontroller
Hur interna kontroller fungerar
Interna kontroller har blivit en viktig affärsfunktion för alla amerikanska företag sedan redovisningsskandalerna i början av 2000-talet. I samband med detta antogs Sarbanes-Oxley Act från 2002 för att skydda investerare från bedräglig bokföringsverksamhet och förbättra noggrannheten och tillförlitligheten i företagsinformation. Detta har haft en djup inverkan på bolagsstyrningen genom att ledare ansvarar för ekonomisk rapportering och skapar en revisionsspår. Chefer som har funnits skyldiga för att inte korrekt upprätta och hantera interna kontroller får allvarliga straffrättsliga påföljder.
Betydelsen för revisorer
Revisorns yttrande som åtföljer finansiella rapporter baseras på en granskning av de rutiner och register som används för att framställa dem. Som en del av en revision kommer externa revisorer att testa ett företags redovisningsprocesser och interna kontroller och ge ett yttrande om deras effektivitet.
Internrevisioner utvärderar ett företags interna kontroller, inklusive dess företagsstyrning och redovisningsprocesser. De säkerställer överensstämmelse med lagar och förordningar och korrekt och snabb ekonomisk rapportering och insamling av data, samt hjälper till att upprätthålla driftseffektivitet genom att identifiera problem och korrigera förfall innan de upptäcks i en extern revision. Internrevisioner spelar en avgörande roll i ett företags verksamhet och bolagsstyrning, nu när Sarbanes-Oxley Act från 2002 har gjort chefer juridiskt ansvariga för riktigheten i sina finansiella rapporter.
Den amerikanska kongressen antog Sarbanes-Oxley Act från 2002 för att skydda investerare från möjligheterna till bedräglig redovisningsverksamhet från företag, som krävde strikta reformer för att förbättra finansiella upplysningar från företag och förhindra bokföringsbedrägeri.
Operativ effektivitet
Inga två system för intern kontroll är identiska, men många kärnfilosofier om ekonomisk integritet och redovisningssed har blivit standardhanteringspraxis. Även om interna kontroller kan vara dyra, kan korrekt genomförda interna kontroller hjälpa till att effektivisera verksamheten och öka driftseffektiviteten, förutom att förebygga bedrägerier.
Key Takeaways
- Intern kontroll är mekanismer, regler och förfaranden som implementeras av ett företag för att säkerställa integriteten av finansiell och redovisningsinformation, främja ansvarsskyldighet och förhindra bedrägeri.
- Förutom att följa lagar och förordningar och förhindra att anställda stjäler tillgångar eller begår bedrägeri, kan intern kontroll bidra till att förbättra den operativa effektiviteten genom att förbättra riktigheten och aktualiteten i den finansiella rapporteringen.
- Internrevisioner spelar en avgörande roll i ett företags interna kontroller och bolagsstyrning, nu när Sarbanes-Oxley Act från 2002 har gjort chefer juridiskt ansvariga för riktigheten i sina finansiella rapporter.
Förebyggande kontra detektivkontroller
Interna kontroller består vanligtvis av kontrollaktiviteter som tillstånd, dokumentation, försoning, säkerhet och uppdelning av uppgifter. Och de är i stort sett indelade i förebyggande och detektivaktiviteter.
Förebyggande kontrollverksamhet syftar till att avskräcka fel eller bedrägerier från att hända i första hand och inkluderar grundlig dokumentation och godkännandepraxis. Och åtskillnaden av tullar säkerställer att ingen enskild person är i stånd att auktorisera, registrera och vara förvarad över en finansiell transaktion och den resulterande tillgången. Tillstånd för fakturor och verifiering av utgifter är intern kontroll. Dessutom inkluderar förebyggande interna kontroller begränsning av fysisk tillgång till utrustning, lager, kontanter och andra tillgångar.
Detektivkontroller är reservprocedurer som är utformade för att fånga objekt eller händelser som har missats av den första försvarslinjen. Här är den viktigaste aktiviteten avstämning, används för att jämföra datauppsättningar och korrigerande åtgärder vidtas mot materiella skillnader. Andra detektivkontroller inkluderar externa revisioner från bokföringsföretag och internrevisioner av tillgångar som inventering.
Revisionstekniker och kontrollmetoder från England migrerade till USA under den industriella revolutionen. På 1900-talet standardiserades revisorns rapporteringsmetoder och testmetoder.
Nackdelar med intern kontroll
Oavsett policyer och förfaranden som fastställts av en organisation kan endast rimlig säkerhet ges att intern kontroll är effektiv och finansiell information är korrekt. Effektiviteten av interna kontroller begränsas av mänsklig bedömning. Ett företag ger ofta hög personal möjlighet att åsidosätta interna kontroller av effektivitetsskäl, och interna kontroller kan kringgås genom samverkan.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap där Investopedia erhåller ersättning.