IRS-publikation 463: Resor, underhållning, gåva och bilkostnader
IRS-publikation 463: Resor, underhållning, gåva och bilutgifter förklarar de kostnader som är förknippade med affärsverksamhet som en enskild skattebetalare kan dra av för att minska deras totala skattepliktiga inkomst. Dokumentet fokuserar främst på specificering av kostnader för IRS-schema A som används av anställda med lön rapporterade på en W-2. Det avser också försvarsmakten reservister, kvalificerade scenkonstnärer, statliga eller lokala myndigheters avgiftsbaserade tjänstemän och anställda med funktionsnedsättningsrelaterade arbetskostnader som arkiverar avgifter för affärsutgifter på formulär 2106.
Publikation 463 är inte nödvändigtvis för partnerskap och förtroenden. Dessa affärsenheter kommer vanligtvis att arkivera alla affärsrelaterade kostnader i ett schema C och bör hänvisa till IRS-publikation 535. Publikation 463 ger viss vägledning för rapportering av egenföretagskostnader om schema C, även om publicering 535 också är en central resurs. I allmänhet finns det en viss överlappning av tillåtna individuella avdrag för företagskostnader för både anställda och egenföretagare, även om de rapporterar avdrag för affärsutgifter på två helt olika former, schema A kontra schema C.
Förstå IRS-publikation 463: Resor, underhållning, gåva och bilkostnader
IRS-publikation 463 publiceras av US Internal Revenue Service (IRS) och uppdateras regelbundet på IRS-webbplatsen. Det täcker en enorm mängd information som rör avdragsavdrag. Avdrag som godkänts av publikation 463 är för nödvändiga och ordinarie affärsutgifter som en enskild skattebetalare har ådragit sig under sin affärsverksamhet. IRS definierar dessa som utgifter som båda är vanliga i en viss bransch och som är användbara för den verksamheten. Dessa utgifter behöver inte krävas för att bedriva verksamheten. I allmänhet behöver en individ bara bestämma utgifter som uppkommit som en del av en affärsverksamhet och inte utgifter för personlig användning.
IRS-publikation 463 är indelad i sex huvudkapitel som innehåller följande:
- Kapitel 1: Resa
- Kapitel 2: Måltider och underhållning
- Kapitel 3: Gåvor
- Kapitel 4: Transport
- Kapitel 5: Registrering
- Kapitel 6: Hur man rapporterar
Lagen om skattesänkningar och arbetstillfällen (TCJA) började träda i kraft för skatteåret 2018 och kommer att löpa till och med 2025. TCJA gjorde betydande förändringar inom området för schema A-utgifter, vilket generellt eliminerar de flesta avdragsavdrag för schema A. TCJA integrerade emellertid ett schema A-standardavdrag på $ 12 000. Standardavdraget på 12 000 dollar eliminerade också behovet för de flesta skattebetalare att specificera avdrag för schema A av alla slag, inklusive avdrag för företagskostnader alls.
Key Takeaways
- IRS-publikation 463 förklarar de kostnader som är förknippade med affärsverksamhet som en enskild skattebetalare kan dra av för att minska deras totala skattepliktiga inkomst.
- Publikation 463 fokuserar främst på specificering av kostnader för IRS-schema A som används av anställda med lön rapporterade på en W-2.
- TCJA minskade avsevärt de affärsutgifter som kan specificeras men gav ett standardavdrag för $ 12.000 i schema A.
återbetalningar
En enskild person som tar ut kostnader under anställningen kommer vanligtvis att få den största fördelen genom att först söka ersättning från sin arbetsgivare. Detta kan hjälpa till att eliminera alla behov av hänsyn till kostnadsavdrag.
Publikation 463 behandlar utgifter för vilka en anställd inte får ersättning från en arbetsgivare. Om en anställd får ersättning för utgifter, anses det i allmänhet inte beskattningsbar inkomst.
Resa
I de flesta fall återbetalas resekostnaderna av en arbetsgivare. Om resekostnader inte återbetalas kan en skattebetalare i allmänhet endast dra av affärsresekostnader som är förknippade med resor bort från sitt skattehem. Några av de mest grundläggande utgifterna som är avdragsgilla hemifrån inkluderar: transport, logi och måltider.
Måltider och underhållning
Måltider och underhållning definieras separat. I allmänhet är alla underhållningskostnader som betalas för syftet med underhållning, nöjen eller rekreation inte driftsägbara som en affärskostnad. Detta inkluderar eventuella utgifter för anläggningar, avgifter och medlemskap.
Måltider är i allmänhet avdragsgilla för upp till 50% av den totala kostnaden. Måltider bör inte betraktas som påkostade eller extravaganta. Måltider kan vara kostnader vid underhållningsevenemang om de köps separat.
Gåvor
Gåvor kan generellt dras av som en kostnad för upp till $ 25 per present. Underhållningsgåvor kan inte dras av.
Transport
Skattebetalarna kan i allmänhet inte dra av transportkostnader till en vanlig arbetsplats. Vissa avdrag kan gälla för alternativa arbetsplatser.
Kostnader för ett fordon som används för företag kommer i allmänhet att beräknas med hjälp av antingen metod för kostnad för körsträcka eller faktisk kostnad. Normal körsträckningsmetod multiplicerar 54, 5 cent per mil användning. Den faktiska kostnadsmetoden inkluderar alla faktiska kostnader som gas, olja, registrering, reparationer och bilbetalningar.
W-2-anställda kan i allmänhet inte dra av fordonskostnader på ett schema A. Därför kan alternativt söka arbetsgivarersättningsavtal vara fördelaktigt. Egenföretagare skattebetalare kan dra av fordonskostnader från bruttoinkomst vid beräkning av nettointäkter enligt schema C.
Registrering och rapportering
IRS föreslår att skattebetalarna håller detaljerade register över kostnadsavdrag. Skattebetalare med W-2-löner kommer att rapportera lön på rad 1 av 1040. Om en skattebetalare har flera W-2 kan summan av W-2-lön redovisas på rad 1. Kostnadsavdrag förknippade med W-2-löner kan specificeras på en Schema A om mer än $ 12 000. Om schemaläggsavdragsavdrag inte är större än 12 000 USD får skattebetalaren ett standardavdrag på 12 000 USD. Schema En standardavgift eller specificerade avdrag redovisas på rad 8 i 1040 och minskar beskattningsbar inkomst.
Om en skattebetalare är egenföretagare med 1099 löner redovisas alla 1099 löner i schema C. Tillåtna företagskostnader för 1099 inkomst dras av för att komma fram till en nettovinst som redovisas på rad 6 i 1040. (För mer om schema C affärsutgifter se även publicering 535)
Friskrivningsklausul: Individer bör konsultera IRS-publikation 463 eller en skatteprofessionell för information om deras egna individuella avdrag. Den här artikeln innehåller allmän information som kan hända eller inte berör enskilda situationer.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.