IRS-publikation 939
Internrevisionstjänstpublikation 939, Allmän regel för pensioner och livränta, även kallad IRS-publikation 939, är ett dokument som publiceras av IRS som ger vägledning om hur skattebetalarna ska behandla inkomst från pensioner och livränta med hjälp av den allmänna regeln.
Förstå IRS-publikation 939
IRS-publikation 939 förklarar en metod för att beskatta pensions- och livränteinkomster. IRS delar månadsinkomst från pensioner och livränta i två delar: en skattefri del som består av pengarna som bidrog av individen och en skattepliktig del som representerar den positiva avkastningen på investeringen. Den allmänna regeln, som beskrivs i IRS-publikation 939, är en av två metoder som används för att beräkna den skattefria delen av en pension eller livränta. Den andra metoden är den förenklade metoden, som omfattas av IRS-publikation 575.
2013 började IRS behandla betalningar från en livränta enligt en icke-kvalificerad plan som nettoinvesteringar. Denna modifiering innebär att skattebetalarna bör använda formulär 8960, nettoinvesteringskostnadsskatt - Enskilda fastigheter och förvaltningar för att fastställa sin inkomstskatt för investeringar.
Vem ska använda IRS-publikation 939
Skattebetalarna måste använda den allmänna regeln om de får inkomst från en icke-kvalificerad plan, eller en plan som inte uppfyller kraven för den interna inkomsterna för att få skattemässiga fördelar av en kvalificerad plan. En icke-kvalificerad plan kan innehålla en icke-kvalificerad anställdsplan eller en privat eller kommersiell livränta. Allmän regel gäller också för kvalificerade planer om livstid för livränta faller mellan 1 juli 1986 och 19 november 1996 och skattebetalaren inte är berättigad till eller inte har valt den förenklade metoden. IRS-publikation 939 innehåller några ytterligare scenarier där den allmänna regeln kan gälla för kvalificerade planer. Skattebetalare bör använda den förenklade metoden i stället för den allmänna regeln om de har kvalificerade planer inklusive kvalificerade anställdes planer, kvalificerade anställda livränta och skatteinriktade livränta eller kontrakt.
Ämnen som inte omfattas av IRS-publikation 939
IRS-publikation 939 täcker inte inkomst från livförsäkring eller individuella pensionskonton, även kallad IRA: er, och ger inte specifik information om hur man använder den förenklade metoden. IRS-publikation 575, som täcker den förenklade metoden, innehåller information om belopp som erhållits från en kvalificerad pensions- eller livräntaplan som inte är periodiska, till exempel rollovers, engångsfördelningar som behandlas som realisationsvinster och tidiga eller överskottsfördelningar.
IRS rekommenderar att du konsulterar andra publikationer för ytterligare inblick i hur du ska behandla pensionsinkomster för skatteändamål. Några av de föreslagna IRS-publikationerna inkluderar IRS-publikation 524 Kredit för äldre eller funktionshindrade, IRS-publikation 571 Skattelaterade livräntaplaner (403 (b) planer) och IRS-publikation 590 Individuella pensioneringsarrangemang.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap där Investopedia erhåller ersättning.