Är en förenklad anställdspension (SEP) IRA-skatten avdragbar?

Betalningar som gjorts till en förenklad anställd pension (SEP) IRA är avdragsgilla för arbetsgivarna, men det finns en maximal gräns för hur mycket som kan bidragas och dras av årligen.

Ett företag kan ge skattefria bidrag till ett individuellt pensionskonto för var och en av sina anställda. SEP: er finansieras enbart av arbetsgivaren med hjälp av avdragsgilla dollar. Från och med 2019 kan arbetsgivare bidra med så mycket som 25% av en anställds brutto årslön eller 20% av deras nettokorrigerade årliga egenföretagare (om de är egenföretagare), så länge avgifterna inte överstiger 56 000 USD.

Key Takeaways

• Arbetsgivare kan dra av betalningar till en förenklad anställd pension (SEP) IRA för en anställd men endast till vissa gränser.
• Företagare som startar en SEP IRA kan vara berättigade till en skattelättnad på upp till $ 500 per år.
• SEP-bidrag och intäkter hålls i SEP-IRAs och kan dras tillbaka när som helst, med förbehåll för de allmänna begränsningarna som åläggs traditionella IRAs.

En SEP IRA är en typ av traditionell IRA som är tillgänglig för egenföretagare, frilansare och småföretagare. Anställda kan inte bidra till en SEP IRA som företaget de arbetar för öppnar för dem.

Arbetsgivaravgifterna för varje berättigad anställd måste endast baseras på de första 280 000 $ kompensationen för 2019 och vara samma procentandel av ersättningen för varje anställd. Arbetsgivare behöver inte bidra varje år - men när de bidrar till dessa planer måste arbetsgivarna bidra till SEP-IRA för alla deltagare som faktiskt utförde personliga tjänster under det år bidraget görs, även anställda som dör eller avslutar anställningen innan bidrag görs.

Dessutom kan företagare som startar en SEP IRA vara berättigade till en skattekredit på upp till $ 500 per år under de första tre åren som SEP IRA-kontot är öppet.

Arbetsgivare kan bidra med så mycket som 25% av en anställds brutto årslön och de egenföretagare 20% av sin nettokorrigerade årliga egenföretagare.

Vad är stödberättigande för en arbetsgivares SEP IRA?

Från och med 2019 kan arbetsgivare inrätta en SEP IRA. När en sådan plan existerar måste alla anställda inkluderas om de är:

• 21 eller äldre;
• Har arbetat för arbetsgivaren i minst tre av de senaste fem åren; och
• Har betalats minst $ 600 i intäkter från ditt företag under året.

En arbetsgivare kan ställa krav på lägre ålder eller kortare tid för att kvalificera sig än som anges ovan, men de måste åtminstone uppfylla ovanstående standarder. IRS ger följande exempel (datum har ändrats):

Arbetsgivaren X upprätthåller ett kalenderår SEP. Bob arbetade för Arbetsgivare X under sina sommarresor från skolan 2015, 2016 och 2017, men aldrig mer än 34 dagar under något år. I juli 2018 fyllde Bob 21. I augusti 2018 började Bob arbeta för Arbetsgivare X på heltid och tjänade $ 30 000 år 2018. Bob är en kvalificerad anställd under 2018 eftersom han har uppfyllt minimikravet för ålder, har arbetat för Arbetsgivare X under tre av de fem föregående åren och har uppfyllt minimikravet för 2018.

För personer som inte är egenföretagare omfattar kompensation som används för att bestämma SEP-bidrag enligt IRS-regler följande:

• Löner, tips och annan ersättning från arbetsgivaren som är föremål för källskatt i artikel 3401 a,
• Belopp som beskrivs i koden för interna intäkter avsnitt 6051 a (8), inklusive valbara bidrag som gjorts enligt en enkel IRA-plan, och
• Ersättning uppskjuts enligt en 457 plan.

Ersättningen inkluderar inte belopp som skjutits upp enligt en cafeteriaplan 125 §.

Bidragsfrist och uttag

Tidsfristen för att upprätta en SEP IRA-plan och ge bidrag är ansökningsdatum för arbetsgivarens skattedeklaration, inklusive förlängningar. Insamlingsbidrag är inte tillåtna i SEP IRA, eftersom de görs av individer snarare än arbetsgivare.

SEP-bidrag och intäkter hålls i SEP-IRA och kan dras tillbaka när som helst, med förbehåll för de allmänna begränsningarna som påläggs traditionella IRA. Ett uttag är beskattningsbart under det mottagna året. Om en deltagare gör ett tillbakadragande före åldern 59½, gäller i allmänhet en 10% extra skatt. SEP-bidrag och intäkter kan rullas över skattefria till andra IRA: er och pensionsplaner.