Like-Kind Exchange
Ett utbyte av liknande slag, ibland utformat som ett likartat utbyte, är en skatteutsatt transaktion som möjliggör avyttring av en tillgång och förvärv av en annan liknande tillgång utan att generera en skatteskuld på kapitalvinsten från försäljningen av den första tillgången.
Fram till dess att skattelagstiftningen antogs i december 2017, kunde det ha inkluderat utbyte av ett företag för ett annat - eller en bit materiell egendom, som konstverk eller tung utrustning, för en annan. Efter 2017 gäller ett liknande sort utbyte endast för utbyte av en affärs- eller fastighetsinvesteringsfastighet för en annan fastighet.
Key Takeaways
- Ett liknande utbyte används när någon vill sälja en tillgång och förvärva en liknande samtidigt som man undviker kapitalvinstskatten.
- Utbyten av liknande slag övervakas kraftigt av skattemyndigheterna och kräver noggrann bokföring för att säkerställa att det inte uppstår någon skattesats.
- Kyndiga säljare kan använda liknande slag för att skjuta upp andra specifika vinster, till exempel avskrivningar.
Hur fungerar en liknande sort
När en kommersiell fastighet eller investeringseiendom säljs för en vinst, måste investeraren betala en kapitalvinstskatt på vinsten. Alla realisationsvinster beskattas antingen med den kortsiktiga realisationsräntan mellan 10% till 37% för vinster som görs på en försäljning inom ett år eller den långsiktiga kursen som faller mellan 10% till 20% för vinster som görs vid en försäljning efter ett år från det första inköpsdatumet.
Ett liknande utbyte kallas också ett 1031-utbyte eller ett Starker-utbyte.
Avsnitt 1031 i Internal Revenue Code (IRC) befriar emellertid en investerare från att göra en skattebetalning på en vinst om intäkterna från försäljningen eller avyttringen av fastigheten återinvesteras i en liknande egendom med lika eller större värde som en del av en kvalificering liknande utbyte. Alla fastigheter, med undantag för sin egen personliga bostad, betraktas som liknande till alla andra fastigheter. I allmänhet kvalificerar alla fastigheter som ägs för produktiv användning i handeln eller företaget eller för investeringar för ett liknande utbyte.
En skattebetalare som säljer en bit investeringseiendom och köper en annan inom en fastställd tidsfrist behöver inte betala skatt för första avyttringen. De kommer att behöva betala skatt vid försäljning eller avyttring av den andra egendomen såvida inte ett annat utbyte av liknande slag görs, i vilket fall kommer betalningen att skjutas upp igen.
Det finns flera viktiga överväganden att tänka på vid utbyte av liknande slag för att säkerställa att en skatteskuld inte skapas vid försäljningen av den första tillgången:
- Tillgången som säljs måste vara en investeringseiendom och inte vara en personlig bostad.
- Tillgången som köps med intäkterna måste vara lik den tillgången som säljs.
- Intäkterna från försäljningen måste användas för att köpa den andra tillgången inom 180 dagar efter försäljningen av den första tillgången, även om du måste identifiera den egendom eller tillgång som du köper i liknande sortiment inom 45 dagar efter försäljningen.
Det finns vissa begränsningar på kapitalvinsten som skjutas upp, så se till att du kontrollerar de senaste skattereglerna innan du fortsätter med ett liknande utbyte.
Särskilda överväganden
Förutom skatteuppskjutningsförmånerna tillåter ett liknande sort utbyte att säljaren kan skjuta upp sin avskrivning på nytt - den vinst som erhållits från försäljningen av avskrivbar kapitalfastighet som måste redovisas som inkomst för inkomstskatt. En skattebetalare kan också undvika statliga skatter på utbyten av liknande slag.
Till exempel kräver vissa stater att antingen en köpare eller säljare betalar statliga inkomstskatter när en fastighet säljs, känd som statlig obligatorisk källskatt. Fastigheter som överförs i ett likartat utbyte kan emellertid få ett undantag. För att kräva undantaget måste skattebetalaren underteckna ett undantagsformulär eller certifikat som tillhandahålls av staten. Vissa stater kräver att säljaren lämnar in undantaget 20 dagar före stängning, medan andra stater kan tillåta att undantagsformuläret lämnas in vid stängning.
Real-World Exempel på ett liknande slag Exchange
Ett liknande utbyte är idealiskt för en företagare som vill sälja sin verksamhet och investera i en annan eller en fastighetsinvesterare som vill sälja en hyresfastighet och köpa en liknande. Ett 8824-formulär måste inlämnas till Internal Revenue Service (IRS) med information om villkoren för affären. Vinst erkänd eftersom boot - kontanter, skulder eller annan egendom som inte är likartad och som ges eller mottas i ett likartat utbyte - rapporterades på formulär 8949, schema D (formulär 1040) eller blankett 4797, som tillämplig. Om avskrivningar måste återinföras kan det hända att denna redovisade vinst måste rapporteras som ordinarie inkomst.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.