Provisorisk inkomst
Provisorisk inkomst är en IRS-tröskel över vilken socialförsäkringsinkomsten är beskattningsbar. Basen, från §86 i Internal Revenue Code (IRC), utlöser beskattningsbarheten för socialförsäkringsförmåner och kräver att den inkluderas i brutto inkomstskatt på överskottsbelopp. Provisorisk inkomst beräknas med mottagarens bruttoinkomst, skattefri ränta och 50% av deras socialförsäkringsförmåner.
Key Takeaways
- Provisoriska inkomstnivåer bestämmer nivån på vilken socialförsäkringsinkomster kan beskattas.
- Basen för provisoriska inkomster är från §86 i den interna inkomstkoden.
- Provisoriska inkomstnivåer beräknas med bruttoinkomst, skattefri ränta och hälften av mottagarens sociala säkerhetsbelopp.
Förstå provisoriska inkomster
För skatteåret 2019 förblir 15% av alla socialförsäkringsförmåner skattefria. De återstående 85% är också skattefria såvida inte skattebetalaren har en preliminär inkomst över ett basbelopp som fastställts för skattebetalarens ansökningsstatus. I slutändan beror det beskattningsbara beloppet på hur mycket den preliminära inkomsten överstiger basbeloppet och den procentandel eller procentsats som är tillämplig för att fastställa det.
Beräkning av provisorisk inkomst
Även om IRC §86 inte använder termen ”provisorisk inkomst”, används den vanligtvis för att hänvisa till denna summa. För att beräkna provisorisk inkomst måste skattebetalaren lägga ihop sin bruttoinkomst, icke-undantagna ränta och hälften av skattebetalarens sociala förmåner.
För att fastställa preliminär inkomst måste skattebetalaren beräkna sin bruttoinkomst utan socialförsäkringsförmåner eller det inkomstbelopp som de samlar in innan socialförsäkring. Sedan bör de lägga till eventuella skattefria räntor de får från investeringar, och slutligen lägga till hälften av socialförsäkringsförmånerna rapporterade på formulär 1099.
Provisionsinkomster som faller under det basbelopp som fastställts genom ansökningsstatus är obeskattade. Skatter betalas endast på belopp över det visade basbeloppet. Beroende på anmälningsstatus och mängden överskottspremieinkomster, är upp till 85% beskattningsbara som bruttoinkomst i samma takt som ordinarie inkomst.
Exempel på provisoriska inkomstskatter
Som ett exempel skulle en enda skattebetalare med provisoriska inkomster mellan $ 25.000 och $ 34.000 betala skatt på det lägsta av antingen 50% av socialförsäkringsförmånerna eller 50% av skillnaden mellan den preliminära inkomsten och basbeloppet. Om samma skattebetalare har provisoriska inkomster som överstiger $ 34.000, kommer den beskattningsbara procentsatsen att öka till 85%. Med andra ord, för varje $ 1 av de provisoriska inkomsterna över $ 25 000 kan 50 ¢ vara föremål för federala inkomstskatter. Detta belopp höjer sig till 85 ¢ av varje dollar för belopp över 34 000 dollar. Men om den enskilda skattebetalarnas preliminära inkomst var under $ 25 000, skulle den beskattningsbara andelen av hans eller hennes socialförsäkringsinkomst vara noll procent.
Låt oss till exempel säga att en pensionär har 20 000 dollar i inkomst från lager och deltidsanställning. Han eller hon tjänar också 2 000 dollar per år i skattefri ränta från kommunala obligationer. Det ger upp till 24 000 dollar. Han eller hon får också 24 000 dollar per år i socialförsäkringsförmåner - 50% av detta belopp är 12 000 dollar. Denna pensionärs preliminära inkomst är $ 34 000, och det placerar honom eller henne i skattesatsen 50%.
En detaljerad förklaring av beskattningen av socialförsäkringsförmåner finns i Public Revenue Service (IRS) Publicering 915, Social Security och Equivalent Railroad Retirement Benefits. Publikationen innehåller tomma kalkylblad på sidan 15 som är användbara för att exakt beräkna den beskattningsbara delen av socialförsäkringsförmåner.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.