Icke återbetalningsbar skattekredit
En icke återbetalningsbar skattekredit är en skattekredit som bara kan minska en skattebetalares ansvar till noll. Alla belopp som återstår från kredit förverkas automatiskt av skattebetalaren.
En icke återbetalningsbar kredit kan också betecknas en avfallsskattekredit, som kan stå i kontrast till återbetalningsbar skattekredit.
Key Takeaways
- En icke återbetalningsbar skattelättnad är en typ av inkomstskattsavbrott som minskar ens beskattningsbara inkomst dollar för dollar.
- En icke-återbetalningsbar skattekredit kan endast reducera den skattepliktiga inkomsten ner till noll och kommer inte att generera ett skatteåterbärande om det potentiella kreditet överstiger den skattepliktiga inkomsten (som en återbetalningsbar kredit skulle göra).
- Exempel i USA inkluderar utländsk skattekredit, inteckningskredit, och barn- eller vårdbehandling, bland andra.
Hur skatter som inte återbetalas fungerar
Regeringen tillhandahåller vissa skattelättnader i form av skattelättnader för att minska skattebetalarnas skatteskuld. En skattekredit tillämpas på det skattebelopp som skattebetalaren är skyldig efter att alla avdrag gjorts från hans eller hennes skattepliktiga inkomst, och denna kredit reducerar den totala skatten på en enskild dollar till dollar. Om en person är skyldig 3 000 $ till regeringen och är berättigad till en skattekredit på 1 100 $, kommer han att behöva betala 1 900 $ efter att krediten har tillämpats.
Skattekrediter är mer gynnsamma än skatteavdrag eller undantag eftersom skattekrediter minskar skatteskuld dollar för dollar. Medan ett avdrag eller undantag fortfarande minskar den slutliga skattskyldigheten, gör de det bara inom en individs marginella skattesats. Exempelvis skulle en individ i en skattesats på 22% spara 0, 22 $ för varje marginalskatt som dras av. En kredit skulle emellertid minska skattskyldigheten med hela $ 1.
02:32Skatteavdrag Vs. Skattelättnader
En skattekredit kan antingen återbetalas eller inte återbetalas. En återbetalningsbar skattekredit ger vanligtvis en återbetalningskontroll om skattekrediten är mer än individens totala skatteskuld. En skattebetalare som tillämpar en skattekredit på 3 400 USD på sin skattekonto på 3 000 dollar kommer att få sin räkning reducerad till noll, och den återstående delen av krediten, det vill säga 400 $, återbetalas till honom.
Å andra sidan resulterar en icke-återbetalningsbar skattekredit inte i återbetalning till skattebetalaren eftersom det endast kommer att minska den skyldiga skatten till noll. I enlighet med exemplet ovan, om skattekrediten på 3 400 USD inte kunde återbetalas, kommer individen inte skylda regeringen, men förlorar också beloppet på $ 400 som återstår efter att krediten har tillämpats.
Till skillnad från ett skatteavdrag, reducerar en skattelättnad skatten du är skyldig, dollar för dollar.
Exempel på icke-återbetalningsbara skattekrediter
De vanligaste skattekrediterna återbetalas inte. Exempel inkluderar:
- Saver's kredit
- Lifetime learning credit (LLC)
- Adoptionskredit
- Barn- och vårdkredit
- Utländsk skattekredit (FTC)
- Inteckning skattelättnad
- Äldre- och funktionshindrad kredit
- Bostäder energieffektiv egendomskredit
- Allmän affärskredit (GBC)
- Alternativ motorfordonskredit
- Kredit till innehavare av skattekreditobligationer
Vissa icke återbetalningsbara skattekrediter, såsom den allmänna affärskrediten och utländsk skattekredit, gör det möjligt för skattebetalarna att föra obrukade belopp vidare till framtida skatteår. Det finns emellertid tidsgränser för överföringsreglerna. Till exempel, medan oanvända delar av GBC kan transporteras fram till 20 år, kan en individ bara transportera FTC-outnyttjade belopp fram till fem år.
Fördelar och nackdelar med icke-återbetalningsbara krediter
En skattebetalare som har både återbetalningsbara och icke återbetalningsbara skattekrediter kan maximera sin totala kreditpotential om han beräknar sina icke återbetalningsbara krediter innan han tillämpar sina kvalificerade återbetalningsbara krediter. Icke-återbetalningsbara skattekrediter bör användas först för att minimera de skatter som är skyldiga. Först efter bör de återbetalningsbara skattekrediterna tillämpas för att minska det minimerade beloppet ytterligare så att om det faller under noll, om skatteskulden blir negativ, kommer individen att få en återbetalningskontroll av det totala beloppet under noll.
Om han redovisar sina skatter i omvänd ordning, kommer han att använda all sin återbetalningsbar kredit och den icke-återbetalningsbara kommer bara att minska sin skyldiga skatt till noll - inget mindre.
Icke återbetalningsbara skattekrediter kan emellertid påverka skattebetalarna med låg inkomst, eftersom de ofta inte kan använda hela kreditbeloppet. Icke återbetalningsbara skattekrediter är giltiga endast under rapporteringsåret, löper ut efter att ansökan lämnats in och får inte överföras till kommande år. Från och med skatteåret 2019 inkluderar specifika exempel på icke återbetalningsbara skattekrediter kredit för adoption, barn- och vårdkredit, spararens skattekredit för finansiering av pensionsredovisningar och inteckningskredit.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.