Passivt förlust
En passiv förlust är en ekonomisk förlust inom en investering i ett handels- eller affärsföretag där investeraren inte är en väsentlig deltagare. Passiva förluster kan härröra från investeringar i hyresfastigheter, affärssamarbete eller andra aktiviteter där en investerare inte är väsentlig delaktig. För att kunna betraktas som en icke-väsentlig deltagare kan investeraren inte vara kontinuerligt och väsentligen aktiv eller involverad i affärsverksamheten.
Förstå passiva förluster
En passiv förlust kan krävas av en hyresfastighetsägare eller en begränsad partner baserat på deras proportionella andel av ett partnerskap. Passiva förluster kan endast skrivas av mot passiva vinster. Passiva förluster kan inkludera en förlust från försäljningen av den passiva verksamheten eller egendomen utöver kostnader som överstiger inkomst. När förlusterna överstiger inkomsterna från passiv verksamhet kan resten av förlusten överföras till nästa skatteår förutsatt att det finns vissa passiva inkomster att avskriva den mot.
Passivt förlust: IRS-definitionen
Enligt Internal Revenue Service (IRS) är en passiv aktivitet "varje hyresaktivitet eller något företag där skattebetalaren inte väsentligen deltar." Detta inkluderar hyror som hyresfastigheter och utrustning, oavsett investerarens deltagande. Som jämförelse är en icke-passiv verksamhet ett företag där en skattebetalare arbetar på "en regelbunden, kontinuerlig och väsentlig grund." IRS anger att passiva inkomster inte inkluderar investeringar eller portföljinkomster (som utdelning), lön eller lön. Passiva förluster kan krävas i IRS-formulär 8582: Begränsningar av passiv aktivitetsförlust.
På en självdeklaration listas inkomster och förluster i två kategorier: passiv och icke-passiv. Passiva intäkter och förluster inkluderar företag och hyror utan väsentlig delaktighet från investeraren / skattebetalaren. Begränsade partners är vanligtvis passiva med tanke på begränsningarna i testerna för materiellt deltagande. Med tanke på de begränsade partnerskapens karaktär tenderar deltagarna att ha passiva förluster eller inkomst av dem.
Icke-passiv inkomst och förluster inkluderar, i jämförelse, affärsverksamhet där skattebetalaren / investeraren är en aktiv, väsentlig deltagare. Detta kan inkludera löner, 1099 provisioner, portfölj- eller investeringsintäkter eller andra inkomster som bedöms vara icke-passiva. Portföljinkomster kan inkludera royalty, utdelning, ränteintäkter, vinster och förluster på aktier, lotterivinster, pensioner och andra fastigheter som innehas för investeringsändamål.
Passiva förlustaktiviteter
I allmänhet kan passiva förluster (och inkomster) från komma från följande aktiviteter:
- Leasing av utrustning
- Uthyrning av fastigheter (även om det finns några undantag)
- Enskilt äganderätt eller en gård där skattebetalaren inte har något väsentligt deltagande
- Begränsade partnerskap (även om det finns några undantag)
- Partnerskap, S-företag och aktiebolag där skattebetalaren inte har något väsentligt deltagande
Om du är osäker på om en förlust ska klassificeras som passiv eller inte, är det värt att rådfråga en professionell revisor för att se till att dina skatter införs korrekt.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.