Avsättning för kreditförluster (PCL)

Vad innebär avsättning för kreditförluster?

Avsättningen för kreditförluster (PCL) är en uppskattning av potentiella förluster som ett företag kan uppleva på grund av kreditrisk. Avsättningen för kreditförluster behandlas som en kostnad på företagets finansiella rapporter. De förväntas förluster på grund av kriminella och dåliga skulder eller annan kredit som sannolikt kommer att förfalla eller blir återvinningsbar. Om företaget till exempel beräknar att konton som har gått 90 dagar i förväg har en återvinningsgrad på 40% kommer det att avsättas kreditförluster baserade på 40% av saldot på dessa konton.

Förstå avsättning för kreditförluster (PCL)

Eftersom kundfordringar (AR) förväntas övergå till kontanter inom ett år eller en driftscykel redovisas det som en kortfristig tillgång i ett företags balansräkning. Eftersom kundfordringar kan överskattas om en del inte kan samlas in, kan emellertid företagets rörelsekapital och eget kapital också överskattas.

För att skydda sig mot överdrivet belopp kan ett företag uppskatta hur mycket av sina kundfordringar som sannolikt inte kommer att samlas in. Uppskattningen redovisas på ett balansräkningskontra tillgångskonto som kallas avsättning för kreditförluster. Ökningar till kontot redovisas också i resultaträkningsskattens oavslutliga kontokostnad.

Exempel på avsättning för kreditförluster

Företag A: s AR har en debiteringssaldo på $ 100 000 den 30 juni. Cirka $ 2, 000 förväntas inte vända sig till kontanter. Som ett resultat rapporteras en kreditbalans på 2 000 USD som en avsättning för kreditförluster. I bokföringsposten för justering av saldot på ersättningskontot ingår resultaträkningskontoens oåterkalleliga utgifter.

Eftersom juni var företagets första månad i verksamhet, började avsättningen för kreditförlustkonto månaden med nollbalans. Från och med den 30 juni, när den utfärdar sin första balansräkning och resultaträkning, kommer kreditförlusten att ha en kreditbalans på 2 000 USD.

Eftersom avsättningen för kreditförluster rapporterar en kreditbalans på 2 000 USD och AR rapporterar en debiteringssaldo på 100 000 USD rapporterar balansräkningen ett nettobelopp på 98 000 USD. Eftersom nettobeloppet sannolikt kommer att förvandlas till kontanter kallas det AR: s nettoförsäljningsvärde.

Företag A: s oåterkalleliga redovisningskostnad redovisar kreditförluster på 2 000 USD i sin resultaträkning i juni. Kostnaden redovisas även om ingen av AR förfallit i juni eftersom villkoren är netto 30 dagar. Företag A försöker följa matchningsprincipen genom att anpassa kostnaderna för osäkra fordringar till den redovisningsperiod där kreditförsäljningen inträffade.

Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.

Relaterade villkor

Definition av utgifter för dålig skuld är en kostnad som ett företag ådrar sig när återbetalningen av kredit som tidigare utvidgats till en kund beräknas vara orubblig. mer Ersättning för kreditförluster Definition Ersättning för kreditförluster är en uppskattning av utestående betalningar till ett företag som det inte förväntar sig att återhämta sig. mer Definition av kontrakonto Ett kontokonto är ett konto som används i en huvudbok för att minska värdet på ett relaterat konto. Ett kontrakontors naturliga balans är motsatsen till det associerade kontot. mer Fordringar Definition Fordringar, eller kundfordringar, är skulder till ett företag av sina kunder för varor eller tjänster som har levererats men ännu inte betalats för. mer Allmänna bestämmelser Definition Allmänna avsättningar är balansposter som representerar medel avsatta av ett företag som tillgångar för att betala för förväntade framtida förluster. mer Definition av dålig skuld Dålig skuld är en kostnad som ett företag ådrar sig när återbetalningen av kredit som tidigare förlängts till en kund beräknas vara orubblig. mer Partnerlänkar