Syftet med IRS-formulär 8949

När du säljer eller byter ut kapitaltillgångar, som lager, mark och konstverk, måste du rapportera transaktionen på din federala inkomstdeklaration. Du kan ha vinster eller förluster, transaktionerna kan vara på kort eller lång sikt, och denna information måste delas upp för att tillämpa rätt skattebehandling för nettoresultatet.

Schema D för formulär 1040 används för att rapportera de flesta kapitalvinst (eller förlust) transaktioner. Innan du kan ange din nettovinst eller -förlust i schema D måste du dock fylla i formulär 8949: Försäljning och andra dispositioner av kapitaltillgångar.

Key Takeaways

• Den som säljer eller utbyter en kapitaltillgång som lager, mark eller konstverk måste fylla i formulär 8949: Försäljning och andra dispositioner av kapitaltillgångar.
• Både kort- och långsiktiga transaktioner måste dokumenteras på formuläret.
• Detaljer om transaktionen måste dokumenteras inklusive datum för förvärv och disposition, försäljningens intäkter och justering för vinst eller förlust.
• Blanketten måste åtföljas av ett ifylld schema D.

Översikt av formuläret

Formen på två sidor består av två delar: Del I för kortfristiga transaktioner och Del II för långsiktiga transaktioner. En försäljning eller beskattningsbar utbyte som inträffar mer än 12 månader från det datum då tillgången förvärvades är långsiktig, medan en försäljning inom 12 månader eller mindre är kortvarig.

Innehavstiden för kapitaltillgångar börjar dagen efter att fastigheten erhållits och slutar dagen för dess disposition.

Formuläret speglar information om transaktioner du får på formulär 1099-B: Intäkter från mäklare och byteshandelstransaktioner , såväl som från dina egna poster.

Rapportera kortfristiga transaktioner

Det finns tre rutor som används för att ange om transaktionen rapporterades till skattemyndigheten och hur du härledde skattebasen för din tillgång. Vanligtvis är skattebasen din kostnad men kan vara något annat om du fick egendom genom gåva, arv eller på något annat sätt. De tre rutorna är:

• Transaktioner och din bas rapporteras till IRS (ruta A). Du vet detta eftersom formuläret 1099-B du fick anger denna information.
• Transaktioner (men inte bas) rapporterade till IRS (ruta B). Om du till exempel säljer fastigheter kan det rapporteras till IRS på formulär 1099-B (men utan grund) eller formulär 1099-S: Intäkter från fastighetstransaktioner . Du måste räkna ut din bas baserad på dina egna poster (t.ex. försäljningskvitton, bekräftelser).
• Transaktioner som inte rapporteras till IRS (ruta C). Om du till exempel sålde en målning till en privat samlare för kontanter rapporteras inte transaktionen till IRS.

Du måste använda ett separat formulär 8949 för varje ruta du markerar. Således, om du markerar alla tre rutorna, rapporterar du kortfristiga transaktioner på tre separata formulär. Varje formulär har plats för 14 transaktioner, så om du har mer än 14 behöver du ytterligare blanketter.

När formuläret har fyllts, summeras mängderna i varje kolumn. Nettoresultatet redovisas i schema D enligt följande:

• Om ruta A är markerad: rad 1b i schema D
• Om ruta B är markerad: rad 2 i schema D
• Om ruta C är markerad: rad 3 i schema D

Rapportera långsiktiga transaktioner

Del II för långsiktiga transaktioner är en spegelbild av del I för kortvariga transaktioner.

Återigen måste du använda ett separat formulär 8949 för varje ruta som är markerad för transaktioner och bas som rapporteras till IRS.

• Transaktioner och din bas rapporteras till IRS (ruta D). Du vet detta eftersom formuläret 1099-B som du fick anger denna information.
• Transaktioner (men inte bas) rapporterade till IRS (ruta E). Du måste räkna ut din bas baserad på dina egna poster (t.ex. försäljningskvitton, bekräftelser).
• Transaktioner som inte rapporteras till IRS (Box F). Om du till exempel sålde en ledig tomt för kontanter rapporteras inte transaktionen till IRS.

När formuläret har fyllts, summeras mängderna i varje kolumn. Nettoresultatet redovisas i schema D enligt följande:

• Om ruta D är markerad: rad 8b i schema D
• Om ruta E är markerad: rad 9 i schema D
• Om ruta F är markerad: rad 10 i schema D

Transaktioner kan kombineras eller listas på separata formulär för makar som lämnar in gemensam återkomst.

Information för varje transaktion

För varje transaktion, oavsett om det är en kortsiktig eller långvarig transaktion, måste du lämna sju information:

• En beskrivning av fastigheten (kolumn A). Om du till exempel sålde lager, ange 100 sh. X Corp.
• Det datum du förvärvade det - månad, dag, år (kolumn B) . Om du till exempel köpte lager den 12 augusti 2015 anger du 08-12-15.
• Datum då fastigheten såldes eller avyttrades på annat sätt (Kolumn C). Ange datumet på samma sätt som ovan.
• Intäkterna från försäljningen (kolumn D). Vanligtvis är detta försäljningspriset.
• Kostnad eller annan grund (kolumn E). Som beskrivits tidigare är basen vanligtvis vad du betalade för tillgången. Men det kan vara något annat. Basis förklaras i detalj i IRS-publikation 551: Basis of Assets.
• Justering för vinst eller förlust (kolumner F och G). Det kan finnas ingen, men om det finns en justering, ange koden från instruktionerna till Form 8949 och justeringsbeloppet. Om du till exempel markerat ruta A men IRS rapporterade din grund felaktigt kan du ange IRS: s rapporterade bas i kolumn e, kod B i kolumn f och rapportera rätt grund i kolumn g; korrekt grund används för att räkna med vinst eller förlust (nedan).
• Vinst eller förlust (kolumn H) . Detta är skillnaden mellan intäkterna och basen. Om intäkterna är större än din skattebas har du en vinst. Om intäkterna är lägre än din skattegrund har du en förlust.

Fyll i det elektroniska formuläret

Om du använder programvara för att förbereda formulär 1040 (eller om du använder en betald förberedare), kan information från mäklarföretag, fonder och andra finansiella institut överföras till din självdeklaration, vilket sparar tid att ange informationen och undvika möjligheten att göra fel när du matar in informationen. Programvaran ber dig om nödvändig information (ditt lösenord eller annan inloggningsinformation) för att transaktionerna ska hämtas och rapporteras på dina formulär.

Poängen

Rapportering av kapitalvinster och förluster på blankett 8949 är inte nödvändigtvis enkel. Hitta mer information om realisationsvinster och förluster i IRS-publikation 544: Försäljning och andra dispositioner av tillgångar. Vid tveksamhet, rådgör med en skatterådgivare.