Kvalificerad pensionsplan
En kvalificerad pensionsplan uppfyller kraven i Internal Revenue Code avsnitt 401 a i Internal Revenue Service (IRS) och är därför berättigad till att få vissa skatteförmåner, till skillnad från en icke-kvalificerad plan. En sådan pensionsplan upprättas av en arbetsgivare för och till förmån för företagets anställda. Kvalificerade pensionsplaner ger arbetsgivarna en skattelättnad för de bidrag de gör för sina anställda. Kvalificerade planer som gör det möjligt för anställda att skjuta upp en del av sina lön i planen kan också minska de anställdas nuvarande inkomstskattskuld genom att minska den skattepliktiga inkomsten. Kvalificerade pensionsplaner är ett verktyg som kan hjälpa arbetsgivare att attrahera och behålla bra anställda.
01:47Vad är en kvalificerad pensionsplan?
Bryta ner kvalificerad pensionsplan
Kvalificerade planer finns i två huvudtyper: förmånsbestämd och avgiftsbestämd, även om det också finns några andra planer som är hybrider av de två, varav de vanligaste kallas en kontantbalansplan. Förmånsbestämda planer ger anställda en garanterad utbetalning och lägger risken för arbetsgivaren att spara och investera ordentligt för att möta pensionsskulder. En traditionell pensionskostnad är ett exempel på en förmånsbestämd plan. Enligt avgiftsbestämda planer beror det belopp som de anställda får i pension på hur väl de sparar och tjänar genom investeringar för egen räkning under sina arbetsår. Den anställda bär all investerings- och livslängdsrisk och förväntas bli en ekonomiskt kunnig sparare. En 401 (k) är det mest populära exemplet på en avgiftsbestämd plan. Andra exempel på kvalificerade planer inkluderar följande:
- Planer för vinstdelning
- 403 (b) planer
- Planer för köp av pengar
- Målförmånsplaner
- ESOP-planer för anställda
- Keogh (HR-10)
- Förenklad anställdspension (SEP)
- Sparande incitament Matchplan för anställda (ENKEL)
IRS ger en guide till vanliga kvalificerade plankrav.
Kvalificerad pensionsplan och investering
Kvalificerade planer tillåter endast vissa typer av investeringar, som varierar efter plan men vanligtvis inkluderar börsnoterade värdepapper, fastigheter, fonder och penningmarknadsfonder. I ökande omfattning övervägs alternativa investeringar som hedgefonder och private equity för avgiftsbestämda planer. Vissa är redan tillgängliga, förpackade i måldatumfonder. De anger också när utdelningar kan göras, vanligtvis när den anställde når planens definierade pensionsålder, när den anställde blir funktionshindrad, när planen avslutas och inte ersätts av en annan kvalificerad plan eller när den anställde dör (i vilket fall mottagaren är tar emot distributionerna).
Kvalificerad pensionsplan och skatter
Arbetstagare kan ta utdelningar från kvalificerade planer innan en av dessa utlösande händelser inträffar, men de kommer att omfattas av skatter och påföljder som kan göra det oklokt att ta en tidig distribution. Vissa planer gör det också möjligt för anställda att låna från planen enligt strikta regler för hur lånet måste återbetalas. Till exempel kan de kräva att lånet återbetalas inom ett visst antal år, att arbetaren betalar ränta (som återgår till planen) på lånet och att lånet återbetalas omedelbart om den anställde lämnar jobbet till vilket den kvalificerade pensionsplanen är bunden.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.