SIMPLE IRA vs. SIMPLE 401 (k): Vad är skillnaden?

Småföretagens arbetsgivare har olika val om de vill erbjuda en skatteförmånad pensionsplan. Det är viktigt att tänka på dem noggrant och granska alternativen med finans- och skatterådgivare.

I stället för en traditionell 401 (k) -plan kan till exempel en liten företagare välja en SIMPLE 401 (k). De låter liknande, men det finns viktiga skillnader mellan dem som arbetsgivare behöver granska.

Eller en arbetsgivare kan välja mellan en SIMPLE 401 (k) och en ENKEL IRA. Dessa planer har många likheter, men de har också skillnader som kan ge tillräckligt med anledning att välja en typ av ENKEL plan över den andra.

ENKEL IRA

En plan för att spara incitament för anställda hos småföretagare (ENKEL) är ett skatteskattet pensionssparekonto. Enkla konton kan upprättas av arbetsgivare, inklusive egenföretagare.

För att bli kvalificerad måste arbetsgivarna inte ha mer än 100 anställda som har fått minst $ 5 000 i ersättning från arbetsgivaren under föregående år. En arbetsgivare som väljer en ENKEL IRA får inte behålla någon annan plan överhuvudtaget samtidigt som han håller en enkel IRA. (Observera att undantag är tillåtna för anställda som omfattas av ett kollektivavtal, och planer som täcker dessa anställda beaktas inte för detta ändamål.)

Det finns inget ålderskrav för ENKEL IRA. Istället måste alla anställda som tjänade minst $ 5 000 under två föregående år och rimligen förväntas tjäna 5 000 dollar under innevarande år ha rätt att delta i planen.

För SIMPLE IRA kan en arbetsgivare som väljer att göra matchande bidrag välja att minska beloppet till en som är mindre än 3% men inte mindre än 1% för två av vart femte år. Det här alternativet är inte tillgängligt för SIMPLE 401 (k).

ENKEL 401 (k)

SIMPLE 401 (k) -planen är en korsning mellan en enkel IRA och traditionell 401 (k) -plan och erbjuder vissa funktioner i båda planerna.

För både SIMPLE IRA och SIMPLE 401 (k) får berättigade arbetsgivare inte ha mer än 100 anställda som har fått minst $ 5 000 i ersättning från arbetsgivaren under föregående år. Arbetsgivare kan inte behålla någon annan pensionsplan för anställda som är berättigade att delta i SIMPLE 401 (k). Arbetsgivaren kan dock välja att behålla en andra pensionsplan för att täcka de anställda som inte är berättigade att delta i SIMPLE 401 (k) -planen.

Ingen test av icke-diskriminering krävs för någon av planerna, och båda planerna är föremål för 60-dagars anmälningskravet. Tidsfristen för att upprätta endera planen är från 1 januari till oktober året. Denna tidsfrist gör det möjligt för anställda att göra löneavdragsbidrag före årsskiftet. För att vara berättigade att delta i SIMPLE 401 (k) -planen kan anställda bli skyldiga att utföra tjänster i minst ett år och uppnå 21 års ålder.

Eftersom SIMPLE IRA är en IRA-baserad plan är lån inte tillåtna. Å andra sidan kan en arbetsgivare inkludera lån som en funktion i en SIMPLE 401 (k) -plan. För anställda som behöver utnyttja sina pensionstillgångar när de inte är berättigade att få utdelningar från planen kan lån vara en attraktiv planfunktion.

För både SIMPLE IRA och SIMPLE 401 (k) -planerna är alla bidrag omedelbart 100%.

Särskilda överväganden

Båda planerna tillåter samma typ av bidrag. Anställda kan göra avgifter för uppskjutning av lön, medan arbetsgivare kan välja att göra matchande avgifter till anställda som gör lönöverlåtelse eller icke-valbara bidrag.

För matchande bidrag måste arbetsgivare bidra med dollar för dollar upp till 3 procent av den anställdes ersättning. För de icke valfria avgifterna måste arbetsgivarna bidra med 2 procent av den anställdes ersättning.

Deltagare som är minst 50 år vid årets slut kan komma att lämna bidrag.

Arbetsgivarbidrag för SIMPLE IRA och SIMPLE 401 (k) omfattas dock av olika regler. Som ett resultat kommer de två planerna att kräva / tillåta olika arbetsgivarbidrag. Till exempel är alla arbetsgivares bidrag till en SIMPLE 401 (k) föremål för kompensationstaket (som är 280 000 dollar för 2019, 275 000 dollar för 2018), medan endast icke-valbara arbetsgivarbidrag till ENKEL IRA är underkastade kompensationslocket. Följande är ett exempel på hur detta kan påverka de bidrag som de anställda får.

EXEMPEL
ABC Company upprättade ett ENKELT för sina anställda och har valt att ge ett matchande bidrag till planen för kalenderåret 2018. Jane, anställd, kan delta i planen. Hon får ersättning på 350 000 dollar för året från företaget. Jane har beslutat att skjuta upp det högsta tillåtna beloppet på 12 000 dollar till planen. Det belopp Jane får som arbetsgivarbidrag bestäms av typen ENKEL som ABC antog.

• Om ABC Company antar en enkel IRA: Jane kan få ett matchande bidrag på $ 10 500 (3 procent av $ 350 000).
• Om ABC Company antar en ENKEL 401 (k): Jane skulle få högst $ 8 250 som ett matchande arbetsgivarbidrag. Detta beror på att ABC Company inte får ta hänsyn till mer än $ 275 000 av Jane's ersättning för planändamål (3 procent av $ 275, 000).

Som nämnts tidigare är det icke valfria bidraget föremål för samma kompensationsbegränsning för båda planerna. Om ABC Company hade valt att ge icke-valfria bidrag, skulle Jane's bidragsbelopp därför vara detsamma under båda planerna.

• Att välja en pensionsplan är ett av de viktigaste ekonomiska besluten som en företagare kommer att fatta för sin verksamhet.
• Pensionsplanen tillåter inte bara arbetsgivaren att kräva skatteavdrag för avgifter utan fungerar också som ett sätt att locka högt kompetenta anställda.
• Vissa planer är en administrativ börda och kan vara ganska dyra att upprätthålla.
• En liten företagsägare som vill undvika komplex administration och begränsa kostnaderna kan hitta ENKLA planerna attraktiva.
• Innan du väljer kan kanske ägaren granska vissa detaljer, inklusive medelåldern för företagets anställda och om de föredrar lån tillåtna enligt planen.