Skattefördelarna med att ha en make

Om du är gift och lämnar in en gemensam skattedeklaration kan din federala skattesats vara lägre än för en ogift individ. Faktum är att många områden i amerikansk skattelagstiftning är skrivna för att ge gifta par större fördelar än de som erhållits av andra individer. Detsamma gäller för pensionsplaner, som erbjuder flera förmåner för dem som har knutit knuten. I den här artikeln belyser vi några av de unika fördelarna som gifta par har tillgång till.

Använda din makas inkomst för att finansiera din IRA

Ett av behörighetskraven för att ge bidrag till en IRA är att du måste ha en skattepliktig ersättning. Ett undantag görs dock för en gift person som lämnar in en gemensam skattedeklaration om hans eller hennes make har en skattepliktig ersättning. För detta ändamål får den make som har en skattepliktig ersättning ge en spousal IRA-bidrag till IRA för den make som inte har någon skattepliktig kompensation, ofta känd som den icke-arbetande make.

Arv av din makas pension förmåner

En pensionskontos ägare kan generellt utse vilken som helst part som mottagare av sitt pensionskonto. Men i vissa fall, om kontoägaren är gift, måste deras make samtycka till utnämningen om makan inte är den enda huvudmottagaren av pensionskontot. Detta säkerställer att din make inte utser någon annan att få dödsförmåner från sina pensionsräkningar utan ditt godkännande.

Kvalificerade planer

Om din make har tillgångar på ett kvalificerat kontokonto måste de utse dig som den enda huvudmottagaren. Planadministratörer accepterar i allmänhet inte mottagarbeteckningar såvida inte make / makan är den enda huvudmottagaren eller samtycker till en alternativ beteckning, och medgivandet måste bevittnas av en notarie eller en planrepresentant.

IRA: er för invånare i gemenskapen / äktenskapliga fastighetsstater

Om en IRA-ägare bor i ett samhälle eller äktenskapligt tillstånd, krävs generellt godkännande om IRA-ägaren utser någon annan part än hans eller hennes make som den främsta mottagaren av IRA. Gemenskapens fastighetsstater är Alaska (invånare kan välja att få sin egendom behandlad som sådan), Arizona, Kalifornien, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington och Wisconsin.

anteckningar

• Gemenskapens egendom definieras generellt som egendom som förvärvats under äktenskapet.
• Om du bor i en samhällsfastighetsstat och du planerar att gifta dig och inte vill utse din nya make som mottagare av ditt IRA före äktenskap, kanske du vill hålla dina IRA-tillgångar före äktenskap separerade.
• Arvade IRA: er definieras vanligtvis inte som samhällsegendom, och det kan inte krävas att medborgarnas samtycke krävs för att utse någon annan än din make som huvudmottagare.

Om du behöver veta om någon av reglerna som nämns i dessa anteckningar gäller för din stat, kolla med en lokal skatteadvokat.

Förhindrande av distributioner utan medgivande

Ofta tappar deltagarna i pensionsplanen sina pensionstillgångar utan deras makars kännedom. Detta kan vara en förödande uppenbarelse för en make som räknade på dessa medel för att finansiera parets pensionsår. Om tillgångarna finns i en förmånsbestämd, målförmån eller penningköpspensionsplan, är det troligt att uttömning av dessa tillgångar kommer att inträffa utan makeens vetskap, eftersom de i allmänhet måste delas ut i form av en kvalificerad gemensam och överlevande livränta (QJSA), såvida inte deltagaren och makan skriftligen samtycker till att få utdelningar i en annan form.

Undantag gäller för tillgångar som måste distribueras från planen, inklusive överskottsbidrag, erforderliga minimidistributioner och belopp som kan utbetalas utan deltagarens samtycke. I de flesta fall kan belopp utbetalas utan deltagarens samtycke om hans eller hennes upplupna saldo enligt planen är $ 5 000 eller mindre.

Medan QJSA-reglerna alltid gäller för alla förmånsbestämda, målförmåns- och penningköpspensionsplaner, är detta inte fallet för vinstdelning och 401 (k) planer. Istället gäller QJSA-reglerna endast för dessa planer om planen är utformad för att inkludera dessa alternativ. Vissa vinstdelnings- och 401 (k) plandokument, till exempel prototyper, är utformade så att arbetsgivare kan välja om de vill att planen ska omfattas av QJSA-reglerna.

Behandla ärvda tillgångar som dina egna

Om du ärver pensionsplanstillgångar är dina alternativ för fördelning av tillgångarna generellt enligt följande:

Om ägaren till pensionskontot dör före önskat startdatum (RBD):

• Distribuera tillgångarna över din förväntade livslängd. (Observera: Om det finns flera förmånstagare för pensionskontot används den äldsta förmånstagarens livslängd, såvida inte tillgångarna delas upp i separata konton senast den 31 december året efter det år som ägaren dör. kan varje stödmottagare använda sin egen förväntade livslängd.) Utdelningar måste börja senast den 31 december året efter det år som ägaren till pensionskonto dör.
• Distribuera tillgångarna baserat på femårsregeln.
• Snabba upp fördelningar för någon av ovanstående upp till fördelning av hela saldot i en engångsbetalning.

Om ägaren till pensionskontot dör på eller efter RBD:

• Fördel tillgångarna över din förväntade livslängd eller den förväntade livslängden, beroende på vad som är längre.
• Snabba upp fördelningar upp till fördelningen av hela saldot i en engångsbetalning.

Om du är den avlidna pensionärkontotägarens bidragsmottagare är alternativen som förklaras ovan tillgängliga för dig, men du har också följande alternativ:

Om ägaren till pensionskontot dör innan RBD:

• Om du väljer att distribuera tillgångarna över din förväntade livslängd, behöver du inte börja distribuera förrän det år som decedenten hade nått 70 års ålder, hade han eller hon levt.
• Du kan rulla över beloppet till din egen IRA eller annan berättigad pensionsplan och behöver inte börja utdelningar förrän du fyller 70½ år. I det här fallet skulle fördelningar baseras på den enhetliga livstabellen, som förutsätter att du har en stödmottagare som inte är mer än 10 år som din junior, eller den gemensamma livslängdstabellen om du gifter dig med någon mer än 10 år yngre än du är. (Du kan hitta dessa förväntade tabeller i IRS-publikation 590.)

Om ägaren till pensionskontot dör på eller efter RBD:

• Du kan rulla över beloppet till din egen IRA eller annan berättigad pensionsplan och behöver inte börja utdelningar förrän du fyller 70½ år. I likhet med ovanstående skulle du kunna använda enhetlig eller gemensam tabell för att beräkna dina RMD-belopp.

Poängen

De flesta av fördelarna som diskuteras i den här artikeln är avsedda att skydda makar, inklusive de som inte har vanliga jobb men ger andra former av familjestöd medan den andra makan arbetar på ett inkomstproducerande jobb. Om du inte arbetar på ett betalt jobb och vill finansiera din IRA, överväg att använda din makas inkomst som din skattepliktiga ersättning. Dessutom, om du är en kvalificerad plandeltagare eller en IRA-ägare, kontrollera med din planadministratör för att avgöra om du behöver få ditt makas samtycke för utdelningar och lån. Kontrollera också med din IRA-vårdnadshavare för att avgöra om du behöver din makas samtycke om du bestämmer dig för att utse någon annan som den främsta mottagaren av din IRA.