Skatteförluster
En överföring av skattemässiga förluster är en bestämmelse som gör det möjligt för en skattebetalare att överföra en skattemässig förlust till kommande år för att kompensera en vinst. Skatteförlust kan överföras av en individ eller ett företag för att minska eventuella framtida skattebetalningar.
Hur skatteförluster fungerar
Betrakta en överföring av skattemässiga förluster som motsatsen till vinst eller negativ vinst för skatteändamål. Det händer när utgifterna är större än intäkterna eller kapitalförlusterna är större än kapitalvinsterna. Denna bestämmelse är ett bra verktyg för att skapa framtida skattelättnader. I de flesta fall kan överföringen vara giltig i upp till sju år, även om de flesta stater har sina egna regler.
En underskottsavgift skiljer sig från en underskottsavdrag. Överföring av förluster gäller för företag som har en nettoförlust av inkomst, inte på kapitalförluster.
Factoring i kapitalvinster / förluster
En realisationsvinst eller -förlust orealiseras om du äger en tillgång och inte har sålt den, medan en realiserad realisationsvinst eller -förlust kräver en köp och försäljningstransaktion. En realiserad kapitalvinst genererar en skatteskuld, och en kapitalförlust kan användas för att kompensera din skatteskuld för vinster. När du till exempel säljer ett lager med en förlust, tillhandahåller skattekoden en överföringsprocess för skatteförlust för att kompensera andra kapitalvinster och minska din skatteskuld, inklusive realiserade realisationsvinster under de kommande åren.
Anta till exempel att du säljer 1 000 aktier av XYZ-aktier för en kapitalförlust på totalt 10 000 USD och att du ägde aktien i tre år. Realisationsvinster och förluster redovisas i schema D i skattemyndigheten IRS-formulär 1040. Om ett lager hålls i mer än ett år är innehavstiden långsiktig och skattebetalaren kompenserar långsiktiga vinster med långsiktiga förluster. Antag att skattebetalaren har 3 000 USD i långsiktiga vinster, vilket minskar den långsiktiga kapitalförlusten till 7 000 USD. För detta exempel antar att förlusten sedan reduceras med 2 000 USD i kortfristiga kapitalvinster och att 1 000 USD av förlusten används för att minska andra inkomster vid avkastningen. Den återstående kapitalförlusten är $ 4 000.
Förutom att sälja investeringar, resulterar försäljningen av ett hem i en kapitalvinst, och fastighetsskattegrunden för ett hus är dess bedömda värde, som kanske inte är försäljningspriset som redovisas. En stads fastighetsskattegrund är det samlade värdet på alla skattepliktiga fastigheter i staden.
Hur förluster bärs framåt
Reglerna för överföring av skattemässiga förluster gör det möjligt för skattebetalaren att kompensera förlusterna på $ 4000 med framtida kapitalvinster tills hela återstående förlust används för skatteändamål. Om skattebetalaren har 2 000 dollar i realisationsvinster nästa år kan dessa vinster kompenseras med 2 000 dollar av de förluster som överförs. Denna skattepolicy gör det möjligt för investerare som realiserar stora förluster under nedgången på marknaden att minska de vinster som redovisats under många framtida år.
Berömt exempel
2016, vilket ledde till presidentvalet, släppte New York Times Donald Trumps 1995 års skattedeklaration. Trump, som vägrade att släppa sina skatteregister under loppet, rapporterade en förlust på 916 miljoner dollar 1995, som han kunde fortsätta. Förlusterna berodde på realiserade kapitalförluster från investeringar i kasinon, flygbolagsföretag och Manhattan-fastigheter. The Times rapporterade att denna förlust skulle göra det möjligt för honom att undvika en federal skatt på 50 miljoner dollar under upp till 18 år.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.