Obegränsad äktenskaplig avdrag
Det obegränsade äktenskapliga avdraget är en bestämmelse i USA: s federala lagar om gods- och presentskatter som tillåter en individ att överföra ett obegränsat antal tillgångar till hans eller hennes make när som helst, inklusive vid överlåtarens död, skattefri. Det obegränsade äktenskapliga avdraget betraktas som ett verktyg för bevarande av egendomar eftersom tillgångar kan delas ut till kvarlevande makar utan att ålägga skatt eller skulder på gåva.
Att bryta ner obegränsad äktenskaplig avdrag
Det obegränsade äktenskapliga avdraget är en fastighetsskattbestämmelse som trädde i kraft 1982. Bestämmelsen eliminerade både den federala gods- och presentskatten på överföringar av egendom mellan makar, och behandlade dem som en ekonomisk enhet. Avdraget antogs av kongressen för att åtgärda problemet med att fastigheter pressas in i högre skatteparenteser av inflation. Eftersom fastighetsskatten, liksom inkomstskatten, är progressiv, drabbas gods som växer med inflationen med högre skattesatser.
Med det obegränsade äktenskapliga avdraget är mängden egendom som kan överföras mellan makar obegränsad, vilket innebär att en make kan överföra all sin egendom till den andra makan, under livstid eller vid döden, utan att ådra sig någon statlig egendom eller presentskatt skulder vid denna första överföring. Överföringen möjliggörs genom ett obegränsat avdrag från gods- och presentskatt som skjuter upp överföringsskatterna på fastigheten som ärvts från varandra tills den andra makens död. Med andra ord, det obegränsade äktenskapliga avdraget gör det möjligt för gifta par att försena betalningen av egendomskatter vid den första makans död, eftersom efter att den efterlevande makan dör, kommer alla tillgångar i boet över det tillämpliga uteslutningsbeloppet att inkluderas i överlevandens beskattningsbara gods .
Varje tillgång som överförs till en efterlevande make kan inkluderas i makeens skattepliktiga egendom om den inte spenderas eller begåvas under den efterlevande makeens livstid. Alternativt, om den efterlevande make gifter sig på nytt, kan det obegränsade äktenskapliga avdraget göra det möjligt för tillgångarna att övergå till den nya makan utan tillämpning av gods och / eller presentskatter. I vissa situationer kommer färre skatter att betalas genom att använda andra fastighetsplaneringsmetoder som att använda undantag eller fonder.
Det obegränsade äktenskapliga avdraget gäller endast överlevande makar som är medborgare i USA. Ett kvalificerat inhemskt förtroende (eller QDOT) kan erhållas för att ge obegränsade äktenskapliga avdrag för icke-kvalificerade makar. En testamente genom en QDOT avskaffar egendomsskatt tills huvudmannen distribueras av förvaltaren, en amerikansk medborgare eller företag som också håller inne fastighetsskatten. Inkomst på kapital som fördelas till den efterlevande makan beskattas som individuell inkomst. Efter att den efterlevande makan har blivit amerikansk medborgare kan kapital som är kvar i en QDOT distribueras utan ytterligare skatt.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.