Vad säger kontantomvandlingscykeln (CCC) om ett företags ledning?

Kontantomvandlingscykeln (CCC) är en formel i förvaltningsredovisningen som mäter hur effektivt ett företags chefer hanterar sitt rörelsekapital. CCC mäter tiden mellan ett företags köp av lager och mottagandet av kontanter från sina kundfordringar. CCC används av ledningen för att se hur länge ett företags likvida medel kvarstår i sin verksamhet.

CCC = DIO + DSO − DPOwhere: CCC = KontantomvandlingscykelDIO = Dagar utestående lager, det genomsnittliga antalet dagar som företaget har sitt lager innan det säljs itDSO = Dagars försäljning utestående, antalet dagar med genomsnittsförsäljning som företaget för närvarande har uteståendeDPO = Dagar som ska betalas utestående, förhållandet indikerar ett genomsnittligt antal dagar som företaget tar för att betala räkningar \ börja {inriktad} & \ text {CCC} = \ text {DIO} + \ text {DSO} - \ text {DPO} \\ & \ textbf { där:} \\ & \ text {CCC} = \ text {Kontantomvandlingscykel} \\ & \ text {DIO} = \ text {Dagslager utestående, medelantalet} \\ & \ text {för dagar som företaget har dess inventering innan den säljs} \\ & \ text {DSO} = \ text {Dagars försäljning utestående, antalet dagar på} \\ & \ text {genomsnittlig försäljning som företaget för närvarande har utestående} \\ & \ text {DPO} = \ text {Utestående dagar, förhållandet indikerar} \\ & \ text {ett genomsnittligt antal dagar som företaget tar att betala} \\ & \ text {dess räkningar} \\ \ end {inriktad} CCC = DIO + DSO − DPOwhere: CCC = KontantomvandlingscykelDIO = Dag s utestående lager, det genomsnittliga antalet dagar som företaget har sitt lager innan det säljer detDSO = Dagars försäljning utestående, antalet dagar av genomsnittsförsäljning som företaget för närvarande har uteståendeDPO = Utestående dagar, förhållandet indikerar ett genomsnittligt antal dagar företaget tar för att betala räkningar

När ett företag - eller dess ledning - tar en längre tid att samla in utestående fordringar, har för mycket lager till hands eller betalar sina kostnader för snabbt, förlänger det CCC. En längre CCC innebär att det tar längre tid att generera kontanter, vilket kan innebära insolvens för små företag.

När ett företag samlar in utestående betalningar snabbt, korrekt förutsäger lagerbehov eller betalar sina räkningar långsamt, förkortar det CCC. En kortare CCC innebär att företaget är friskare. Ytterligare pengar kan sedan användas för att göra ytterligare köp eller betala ut utestående skulder.

När en chef måste betala sina leverantörer snabbt är det känt som ett drag på likviditet, vilket är dåligt för företaget. När en chef inte kan samla in betalningar tillräckligt snabbt är det känt som ett drag på likviditet, vilket också är dåligt för företaget.