När skulle jag behöva fylla i ett schema D IRS-formulär?

I allmänhet måste skattebetalare som har kortsiktiga kapitalvinster, kortfristiga kapitalförluster, långsiktiga kapitalvinster eller långsiktiga kapitalförluster rapportera denna information i schema D, ett IRS-formulär som följer med formulär 1040. Schema D är inte bara för rapportering av kapitalvinster och förluster från investeringar; det används också för att rapportera kapitalvinster eller förluster från ägande i ett partnerskap, S-bolag, gods eller förtroende. Dessutom använder skattebetalare som har överföringar av kapital från tidigare år schema D för att rapportera denna information. Att använda skatteprogramvara kan göra det enkelt att ta reda på om schema D krävs och att i så fall slutföra det. Totalen från schema D överförs till formulär 1040, där de används tillsammans med formulär 1040s andra uppgifter för att bestämma skattebetalarens totala årliga skatteskuld.

I enlighet med schema D anser IRS att en kapitaltillgång är nästan alla personliga (dvs. icke-affärsmässiga) fastigheter, såsom ett hus, möbler, fordon, lager eller obligationer. IRS kräver emellertid inte skattebetalarna att använda schema D för att rapportera kapitalvinsten eller förlusten från försäljningen av sitt hem om de bodde i hemmet som sin primära bostad i två av de fem åren som föregick försäljningen och om kapitalvinsten var $ 250 000 eller mindre för enskilda skattebetalare eller $ 500 000 eller mindre för skattebetalare som gifte sig in tillsammans.

Schema D kräver att skattebetalarna rapporterar försäljningspriset för sina investeringar eller ägarintressen, dess kostnad eller annan grund och eventuella justeringar av vinsten eller förlusten. Skattebetalare kan vanligtvis få denna information från formulär 1099-B, som betalaren måste skicka till IRS för rapporteringsändamål och skicka en kopia till betalningsmottagaren. Schema D kategoriserar transaktioner beroende på om de är kortsiktiga (hålls under ett år eller mindre) eller långsiktiga (hålls längre än ett år) eftersom de två kategorierna av transaktioner beskattas till olika kurser med långsiktiga kapitalvinster med en lägre takt.