501 (c) (3) Organisationer
Avsnitt 501 (C) (3) är en Internal Revenue Code (IRC) för ideella organisationer som har godkänts för skattebefriade syften. Organisationer enligt avsnitt 501 (c) (3) i IRC är vanligtvis kända som välgörenhetsorganisationer.
Breaking Down 501 (c) (3) Organisationer
USA: s interna inkomstkod (IRC) införlivade underavsnitt 501c i sina skattelagar för att utvärdera huruvida en ideell organisation bör undantas från federala inkomstskatter. 501c är mest populärt för sina fördelar, som erbjuder skatteavdrag för givare som bidrar till ideella organisationer. Det finns 29 former av 501c-organisationer, men den vanligaste formen är 501 (c) (3) som är reserverad för välgörenhetsstiftelser.
Skattefrihetsändamål
A 501 (c) (3) är en välgörenhetsorganisation som är involverad i religiösa, välgörenhets-, utbildnings-, litterära, förebyggande grymhet mot djur och barn, främjande av amatörsporttävling (lokalt och internationellt), testning för allmän säkerhet och vetenskaplig verksamhet eller operationer. Denna lista uttrycker det syfte för vilket en 501 (c) (3) organisation kan godkännas för skattebefrielse. Med andra ord, detta är undantagsändamålen för att det finns en välgörenhetsstiftelse. De populäraste formerna av välgörenhetsföreningar är kyrkor, skolor, vårdhem och humanitära program som Röda korset och Frälsningsarmén. Efter dessa exempel måste förekomsten av ett välgörenhetsprogram vara att främja religion; ge lättnad för fattiga, sjuka och underprivilegierade; främja utbildning och vetenskap; sänka regeringens börda; försvara mänskliga rättigheter; bekämpa ungdomskriminalitet; etc.
Krav för 501 (c) (3) Statusfri
För att vara skattebefriade enligt riktlinjerna för Internal Revenue Service (IRS), måste en 501 (c) (3) organisation uteslutande verka för de undantagsändamål som nämns ovan. Eventuella vinster av organisationen måste endast användas för att främja dess välgörenhetsskäl och inte till förmån för någon privat aktieägare eller enskild person. Anställda som arbetar för en 501 (c) (3) ska endast betalas det verkliga marknadsvärdet som arbetsfunktionen kräver, utan förväntan på bonus eller ersättning. Dessutom har en välgörenhetsorganisation mandat att hålla tillbaka den federala inkomstskatten från sina anställdas lönecheck trots att organisationen själv är befriad från att betala inkomstskatter. Undantag från källreglerna gäller om arbetstagaren tjänar mindre än $ 100 under ett kalenderår eller om organisationen är en religiös institution som motsätter sig att betala skatter för social trygghet och Medicare.
En välgörenhetsorganisation måste hålla sig tro mot sitt syfte med existensen. En organisation som rapporterade till IRS att dess uppgift är att skicka de mindre privilegierade i landet till college måste behålla detta syfte. Om den beslutar att engagera sig i ett annat samtal - säger att skicka lättnad till fördrivna familjer i fattigdomsbekanta länder - måste organisationen 501 (c) (3) först meddela IRS om sin förändring av verksamheten så att den inte förlorar sin skattefri status.
Underhålla 501 (c) (3) Status
För att förbli skattefri kan en 501 (c) (3) organisation inte vara väsentlig delaktig i någon kampanjaktivitet som stöder eller motsätter sig någon politisk kandidat. Välgörande bidrag till en ideell organisation får inte användas av politiska skäl. En välgörenhetsorganisation får inte delta i lobbyverksamhet förutom att utgifterna ligger under ett visst belopp, beroende på organisationens storlek. Punktskatter kan tillämpas på lobbyutgifter som ligger över en viss tröskel.
Medan vissa icke-relaterade affärsinkomster är tillåtna för en 501 (c) (3) stiftelse, får den skattebefriade välgörenhetsorganisationen inte erhålla betydande inkomster från oberoende affärsverksamhet. Detta innebär att majoriteten av företagets ansträngningar måste gå mot det undantagna syftet som en ideell organisation. Alla icke relaterade verksamheter från försäljning av varor eller hyresfastigheter måste vara begränsade.
Välgörenhetsavdrag
501 (c) (3) organisationer kan klassificeras i två kategorier - Public Charities och Private Foundations. En offentlig välgörenhet är en ideell organisation som får en betydande del av sina inkomster eller intäkter från allmänheten eller regeringen. Åtminstone en tredjedel av sina inkomster måste erhållas från donationer från allmänheten (inklusive individer, företag och andra ideella organisationer) för att förbli en offentlig välgörenhet enligt IRS-standarder.
För skatteändamål kan en person som gör välgörenhetsavgifter kvalificera sig för vissa skatteavdrag som IRS ger för givare. Dessa skatteavdrag kan hjälpa individer att sänka sin beskattningsbara inkomst. Till exempel kan en person som tjänar $ 60 000 och donerar 10 000 $ till sin kyrka i tionde och offer, vara berättigad att dra 10 000 $ från sin inkomst. Hans effektiva skattesats skulle därför tillämpas på $ 60.000 - $ 10.000 = $ 50.000, istället för $ 60.000 beskattningsbar inkomst. Generellt kan donationer till en sektion 501 (c) (3) organisation vara avdragsgilla för en individ för upp till 50% av hans eller hennes justerade bruttoinkomst (AGI). I exemplet ovan, om individen donerar $ 35 000, kommer han bara kunna dra av sin beskattningsbara inkomst med $ 30 000.
En privat stiftelse får medel från några få offentliga källor, och många av dem accepterar inte donationer. Inkomster kan komma från en mycket liten pool av givare, och det är inte ovanligt att en privat stiftelse bara har en givare. Alla 501 (c) (3) organisationer klassificeras automatiskt som privata stiftelser såvida de inte uppfyller IRS-standarderna för vad som anses vara en offentlig välgörenhet. En familjestiftelse är ett exempel på en privat stiftelse. Donationer till en privat stiftelse är berättigade till skatteavdrag upp till 30% av givarens justerade bruttoinkomst.
Ansöker om skattebefrielse
För att ansöka om statlig skattebefriad status enligt avsnitt 501 (c) (3) måste en ideell organisation lämna in formulär 1023 eller 1023-EZ inom 27 månader från dagen för införandet. Välgörenhetsorganisationen måste innehålla sin artikel i införlivandet och tillhandahålla dokument som bevisar att organisationen endast fungerar för undantagna syften.
Inte alla 501 (c) (3) organisationer behöver lämna in formulär 1023. Kyrkor och offentliga välgörenhetsorganisationer med mindre än 5 000 USD intäkter per år är undantagna från att lämna in formuläret, men kan fortfarande välja att göra det för att säkerställa att bidrag som gjorts till dem kommer att vara avdragsgilla.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.