Upplupna räntejusteringar
Upplupen räntejustering är det extra räntebelopp som betalas till ägaren av ett konvertibelt obligation eller annan ränteförsäkring. Det betalade beloppet är lika med räntebalansen som har samlats sedan obligationens sista betalningsdatum.
BREAKING NED Upplupen räntejustering
En konvertibelobligation har ett inbäddat alternativ som ger en obligationsinnehavare rätt att konvertera sin obligation till eget kapital i det emitterande bolaget eller ett dotterbolag. Ett räntebetalande konvertibelt obligation kommer att göra kupongbetalningar till obligationsinnehavare under den tid som obligationen hålls. Efter att obligationen har konverterats till emittentens aktier slutar obligationsinnehavaren att få räntebetalningar. Vid en tidpunkt då en investerare konverterar en konvertibelobligation kommer det vanligtvis att ske en sista delbetalning till obligationsinnehavaren för att täcka det belopp som har samlats sedan det senaste betalningsdatum för posten. Antag till exempel att ränta på en obligation ska betalas den 1 mars och 1 september varje år. Om en investerare konverterar sina obligationsinnehav till eget kapital den 1 juli kommer han att betalas de räntor som har ackumulerats från 1 mars till 1 juli. Denna slutliga räntebetalning är den upplupna räntejusteringen.
Vid köp av obligationer på sekundärmarknaden måste köparen också betala upplupen ränta till säljaren som en del av det totala inköpspriset. En investerare som köper en obligation någon gång mellan den sista kupongbetalningen och nästa kupongbetalning kommer att få den fulla räntan på det schemalagda kupongbetalningsdatum med tanke på att han / hon kommer att vara obligationens innehavare. Eftersom köparen emellertid inte tjänade alla de räntor som tillkommit under denna period måste han / hon betala obligationens säljare den del av ränta som säljaren tjänade innan han säljer obligationen. Anta till exempel att en obligation har en fast kupong som ska betalas halvårsvis den 1 juni och 1 december varje år. Om en obligationsinnehavare säljer denna obligation den 1 oktober, får köparen hela kupongbetalningen vid nästa kupongdatum som är planerat till 1 december. I detta fall måste köparen betala säljaren de ränta som uppkommit från 1 juni till 1 oktober. priset på ett obligation inkluderar upplupen ränta; detta pris kallas det fulla eller smutsiga priset.
Den upplupna räntejusteringen minskar den beskattningsbara ränteinkomsten genom att dra av det extra räntebelopp som betalas till ägaren av en ränteplacering. Den upplupna räntejusteringen är alltid beskattningsbar som vanlig ränta. Beloppet för den upplupna räntejusteringen kommer alltid att variera beroende på antalet dagar som går mellan det sista betalningsdatumet för posten och konverteringsdatumet.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.