Grunderna för att fastställa skatter på ömsesidiga fonder

Många investerare har frågor om det bästa sättet att beräkna sina skatter på fonder. Det sätt på vilket din fonder behandlas i skatteändamål har mycket att göra med typen av investeringar i fondens portfölj.

I allmänhet måste de flesta utdelningar du får från en fonder deklareras som investeringsinkomster på dina årliga skatter. Emellertid den mottagna distributionen, varaktigheten på investeringsinnehavet och typen av investeringar är alla viktiga faktorer för att bestämma hur mycket inkomstskatt du betalar för varje dollar i en distribution.

I vissa fall är utdelningar föremål för din vanliga inkomstskattesats, som är den högsta skattesatsen. I andra fall kan du vara berättigad att betala den lägre skattesatsen för kapitalvinster. Andra distributioner kan vara helt skattefria.

Vanliga inkomster kontra kapitalvinster

Skillnaden mellan vanliga inkomster och realisationsvinster kan göra en stor skillnad på din skatteregning. Kort sagt, endast investeringsinkomster som du får från investeringar som innehas under ett år eller mer anses vara kapitalvinster.

Detta koncept är ganska enkelt när det gäller investeringar i enskilda aktier. Världen av fonder är emellertid lite mer komplicerad.

Fonder är investeringsföretag som investerar kollektiva bidrag från sina tusentals aktieägare i många värdepapper som kallas portföljer. När det gäller utdelningar har skillnaden mellan vanliga inkomster och realisationsvinster ingenting att göra med hur länge du har ägt aktier i en fond, utan hur länge den fonden har haft en enskild investering i sin portfölj.

Om du får en distribution från en fond som är resultatet av försäljningen av en värdepapper som fonden innehöll i endast sex månader, beskattas denna distribution till din vanliga inkomstskattesats. Om fonden emellertid innehöll säkerheten i flera år, är dessa fonder dock underkastade kapitalvinstskatt istället. När en värdepappersfond delar ut långsiktiga kapitalvinster rapporterar den vinsterna på formulär 1099-DIV, utdelningar och utdelningar och utfärdar formuläret till dig före det årliga skatteregistreringsdatumet.

Varför är detta viktigt?

Skillnaden mellan din vanliga inkomstskattesats och din motsvarande långsiktiga skattesats för kapitalvinster kan vara ganska stor. Det är därför det är viktigt att hålla reda på vilka inkomster som omfattas av den lägre skattesatsen. För 2019 krävs inte de i inkomstskatten mellan 10 och 12% att betala inkomstskatt på långsiktiga kapitalvinster. Individer i 22% till 35% skatteparentes måste betala 15% skatt på kapitalvinster. De i den högsta inkomstskattesatsen på 37% är föremål för en 20% kapitalvinstskatt.

Räkna ut dina vinster och förluster

Om du säljer dina andelar i en fond, är något belopp som är en avkastning på din ursprungliga investering inte beskattningsbart, eftersom du redan har betalat inkomstskatter på de dollar när du tjänade dem. Därför är det viktigt att veta hur man beräknar storleken på din distribution som hänförs till vinster snarare än investeringar.

För att bestämma hur mycket av din investeringsinkomst är vinst eller förlust måste du först veta hur mycket du betalade för de aktier som likviderades. Detta kallas grunden. Eftersom fondandelar ofta köps vid olika tidpunkter, i olika belopp och till olika priser, är det ibland svårt att avgöra hur mycket du betalade för en viss aktie.

Kostnadsbasis och genomsnittlig basis

Det finns två sätt IRS tillåter skattebetalare att bestämma grunden för sina investeringsinkomster: kostnadsbas och genomsnittlig grund.

Om du känner till priset du betalade för de aktier du sålde kan du använda den specifika metoden för kostnadsidentifiering av aktier. Men om du äger många aktier som har köpts vid olika tidpunkter kan den här metoden vara mycket tidskrävande. Alternativt kan du använda metoden för först-in, först ut-kostnad, där du använder priset på den första köpta aktien som grund för den första sålda aktien och så vidare.

Om du inte kan bestämma det pris du betalade för specifika aktier kan du välja att använda den genomsnittliga basmetoden, där du kan använda den sammanlagda kostnaden för alla dina aktier som kostnadsbasis för varje såld aktie. Men alla dina fondandelar måste vara identiska med den här metoden, vilket innebär att du inte kan använda den genomsnittliga basmetoden för att räkna ut dina vinster om några av dina aktier ingår i en utdelnings reinvestering plan (DRIP) och vissa inte.

Som inkomst från försäljning av andra investeringar, om du har ägt fondandelarna under ett år eller mer, beskattas alla vinster eller förluster som genereras genom försäljningen av dessa aktier som långsiktiga kapitalvinster. Annars betraktas det som vanlig inkomst.

Utdelning av utdelningar

Förutom att fördela inkomster som genereras genom försäljning av tillgångar, gör fonder också utdelning när underliggande tillgångar betalar resultat eller ränta. Fonder är genomgående investeringar, vilket innebär att alla inkomster de får måste delas ut till aktieägarna. Detta inträffar oftast när en fond har utdelningsbärande aktier eller obligationer, som vanligtvis betalar ett regelbundet räntebelopp årligen, kallad en kupong.

När ett företag förklarar en utdelning tillkännager det också utdelningsdatum och datum för rekord. Registreringsdatumet är det datum då företaget granskar sin lista över aktieägare som kommer att erhålla utdelningen. Eftersom det finns en tidsfördröjning när handeln med aktier registreras, är all försäljning av aktier som inträffar färre än tre dagar före registreringsdatumet inte, och listan över aktieägare innehåller fortfarande namnet på den säljande investeraren. Datumet tre dagar före registreringen är datumet för utdelning.

Hur beskattas utdelningsutdelningar?

I allmänhet beskattas utdelningsintäkter som ordinarie inkomst. Om din fonder köper och säljer utdelningsaktier ofta beskattas mer än troligt alla utdelningar du får som ordinarie inkomst. Antag till exempel att du får 1 000 USD i utdelning från din aktivt förvaltade fond. Om du befinner dig i inkomstskatten på 24% betalar du $ 240 vid skattetid.

Det finns dock två mycket viktiga undantag: kvalificerad utdelning och skattefri ränta.

Kvalificerad utdelning

Utdelningsutdelningar som erhållits från din fonder kan bli föremål för kapitalvinstskatt om de betraktas som kvalificerad utdelning av IRS. För att vara kvalificerad måste utdelningen betalas av en aktie som emitteras av ett amerikanskt eller kvalificerat utländskt företag. Din fond bör också ha innehavet i mer än 60 dagar inom den 121-dagars perioden som börjar 60 dagar före utdelningsdatumet.

Utdelningsdatumet är det datum då ägarna till nyligen köpt aktie inte är berättigade till utdelning. Om ex-utdelningsdatumet är 12 april, till exempel, får inte alla investerare som köper aktier på eller efter detta datum den förestående utdelningen.

Det kan låta förvirrande, men i huvudsak betyder det att fonden måste äga aktien antingen 60 dagar före utdelningsdatumet eller en kombination av dagar före och därefter, och lägga till minst 60 dagar. Detta komplicerade krav är avsett att avskräcka investerare från att köpa fonder med utdelningsbärande aktier direkt före betalningar och sedan sälja dem igen, bara för att få utdelningen. Om din fond delar ut kvalificerad utdelning rapporteras dessa utdelningar till dig på formulär 1099-DIV.

Skattefria räntor

Det andra sättet att minimera din inkomstskatträkning är att investera i så kallade skattefria fonder. Dessa fonder investerar i statsobligationer och kommunala obligationer, även kallad "munis", som betalar skattefri ränta. Till exempel investerar penningmarknadsfonder primärt i kortfristiga statsobligationer och anses allmänt vara stabila och säkra investeringar.

Men medan kommunala obligationer betalar ränta som är undantagna från federala inkomstskatter, kan de dock inte vara undantagna från din statliga inkomstskatt eller lokala inkomstskatter. I vissa fall kan ränta som betalas på obligationer som emitterats av regeringar i ditt hemland vara tredubbla skattefritt, vilket innebär att obligationerna är undantagna från all inkomstskatt. Kontrollera emellertid med din fond vilka obligationer i sin portfölj som är skattefria och i vilken grad för att undvika att bli förvirrad av oväntad beskattning.

Poängen

Att beräkna de skatter som du är skyldig på fondernas inkomst och utdelningar kan vara extremt komplicerat, även för den mest erfarna investeraren. Om du inte bara äger en handfull aktier och håller noggranna register kan du dra nytta av att konsultera en skatteproffs för att säkerställa att du rapporterar alla dina investeringsinkomster korrekt.