Bonusavskrivning
Bonusavskrivningar är ett skatteincitament som gör det möjligt för ett företag att omedelbart dra av en stor andel av inköpspriset för stödberättigade tillgångar, såsom maskiner, snarare än att avskriva dem över den tillgångens "livslängd". Bonusavskrivningar är också känd som ytterligare avdrag för första året.
Hur bonusavskrivning fungerar
När ett företag gör ett förvärv, till exempel maskiner, har kostnaden för skattemässiga ändamål traditionellt spridits över tillgångens nyttjandeperiod. Denna process kallas avskrivningar och kan ibland fungera i ett företags fördel. Om avskrivningar inte tillämpas, kan ett företags finansiella redogörelse drabbas av en allvarlig träff och visa mindre vinster eller större förluster för det år det gjorde förvärvet.
Lagen om skattelättnader och arbetstillfällen från 2017 fördubblade avskrivningsavdraget för bonus från 50% till 100%.
Lagen om skattelättnader och arbetstillfällen, som antogs 2017, gjorde stora förändringar av reglerna om bonusavskrivningar. Det mest betydelsefulla fördubblat avdraget för avskrivning av bonus för kvalificerad egendom, enligt definitionen av IRS, från 50% till 100%. 2017-lagen utökade också bonusen till att täcka begagnad fastighet under vissa villkor. Tidigare gällde det bara för ny köpta fastigheter.
De nya bonusavskrivningsreglerna gäller för fastigheter som förvärvats och tas i bruk efter 27 september 2017 och före 1 januari 2023, vid vilken tidpunkt bestämmelsen upphör att gälla om inte kongressen förnyar den. Fastigheter som förvärvats före 27 september 2017 förblir underlagt de tidigare reglerna. Bonusavskrivningar beräknas genom att multiplicera bonusavskrivningsgraden (för närvarande 100%) med kostnadsbasen för den förvärvade tillgången. För ett företag som kräver bonusavskrivningar på en artikel som kostar $ 100 000, till exempel, skulle det resulterande avdraget vara värt $ 21 000, förutsatt att företagets skattesats är 21%.
Bonusavskrivningar måste tas det första året som den avskrivningsbara posten tas i bruk. Företag kan dock välja att inte använda bonusavskrivningar och istället avskriva fastigheten under en längre period om de tycker att det är fördelaktigt.
Key Takeaways
- Bonusavskrivningar gör det möjligt för företag att dra av en stor andel av kostnaden för stödberättigade inköp det år de förvärvar dem, snarare än att avskriva dem över en period av år.
- Det skapades som ett sätt att uppmuntra småföretagens investeringar och stimulera ekonomin.
- Företag bör använda IRS-formulär 4562 för att registrera bonusavskrivningar samt andra typer av avskrivningar.
- Reglerna och gränserna för bonusavskrivningar har ändrats under åren och de senaste planeras att löpa ut 2023.
Historik om bonusavskrivningar
Kongressen införde bonusavskrivningar under 2002 genom lagen om skapande och arbetarstöd. Syftet var att göra det möjligt för företag att återvinna kostnaden för kapitalförvärv snabbare för att stimulera ekonomin. Bonusavskrivningen låter företag dra 30% av kostnaden för stödberättigade tillgångar innan standardavskrivningsmetoden tillämpades. För att vara berättigad till bonusavskrivning måste tillgångar köpas mellan 10 september 2001 och 11 september 2004.
Genom lagen för arbetstillfällen och avdrag för tillväxtskattelättnad (JGTRRA) ökade bonusavskrivningsgraden till 50% för fastigheter som ursprungligen användes efter den 3 maj 2003 och infördes före den 1 januari 2005. Att sätta en tillgång i drift innebär att den är aktivt används i verksamheten i ett företag. Avskrivningsincitamentet på 50% infördes igen genom den ekonomiska stimulanslagen 2008 för fastigheter som förvärvades efter den 31 december 2007.
Lagen om skydd av amerikaner från skattehöjningar (PATH) 2015 utvidgade detta program till och med 2019 för företagare men inkluderade en utfasning av bonusavskrivningsgraden efter 2017. Enligt PATH fick företag dra av sina kapitalkostnader med 50% för 2015, 2016 och 2017. Satsen planerades sedan sjunka till 40% 2018 och 30% 2019.
Under 2017 höjde skattelättnads- och jobblagen kursen till 100% och gjorde andra ändringar av lagen, som beskrivits ovan.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.