Kompensationsbalans
En kompensationssaldo är en minsta saldo som måste upprätthållas på ett bankkonto, som används för att kompensera de kostnader som en bank har upprättat för att skapa ett lån.
Kompensationsbalansen är inte tillgänglig för företagsbruk och kan behöva redovisas i låntagarens noter till bokslutet. Banken står fritt att låna kompensationsbalansen till andra låntagare och tjäna på skillnader mellan räntor.
Hur kompensationsbalanser fungerar
Kompensationsbalanser kan hållas av individer, men är vanligast med företagslån. När en låntagare går med på att ha en kompensationssaldo, lovar den en långivare att hålla en minsta saldo på ett konto.
Den kompensationsbalans som en långivare kräver är vanligtvis en procentandel av lånesaldot. Fonderna förvaras vanligtvis på ett insättningskonto som ett check- eller sparkonto, ett insättningscertifikat (CD) eller ett annat innehavskonto.
Genom att kräva att pengar ska deponeras för att kompensera några av kostnaderna för ett lån kan banken förlänga andra lån och förfölja andra investeringsmöjligheter, medan verksamheten debiteras en lägre ränta på ett lån. Detta ökar också kapitalkostnaden för låntagaren. Det beror på att låntagaren inte har tillgång till lånets fulla belopp, men fortfarande debiteras ränta på hela saldot.
Det kan finnas olika skäl till varför en långivare kräver att en låntagare ska ha en kompensationssaldo innan man lånar ut. En konsument kan ha en låg eller dålig kreditbetyg eller ett företag kan ha ekonomisk hårdhet. Hur som helst, en kompensationsbalans minskar risken för långivaren och ger också säkerhet att vissa av medlen kan återvinnas om låntagaren inte betalar lånet.
Att avslöja kompensationsbalanser
Redovisningsreglerna kräver att kompensationsbalanser redovisas separat från kontantbalanser i låntagarnas finansiella rapporter om det kompensationsbalans dollarbelopp är väsentligt. Ett väsentligt belopp är ett dollarbelopp som är tillräckligt stort för att påverka åsikten från en person som läser ett finansiellt uttalande.
Kompensationsbalanser måste redovisas separat från kassakonton i låntagarens finansiella rapporter.
Kompensationsbalanser redovisas generellt i finansiella rapporter som begränsade kontanter. Begränsade kontanter är pengar som innehas av ett företag för ett visst syfte och är därför inte tillgängliga för omedelbar eller för allmänt affärsbruk.
Key Takeaways
- En kompensationssaldo är en minsta saldo på ett bankkonto för att kompensera för den kostnad som en bank ådrar sig för att skapa ett lån.
- Saldot kan inte användas av företaget, även om långivaren kan låna den till andra.
- Kompensationsbalansen är i allmänhet en procentandel av lånet.
- Denna balans minskar utlåningskostnaderna, men kan öka låntagarens kapitalkostnad.
- Låntagaren måste rapportera kompensationsbalansen i sina finansiella rapporter separat från andra kassakrav, vanligtvis som begränsade kontanter.
Factoring i inköp av lager
Anta att en klädaffär behöver en kredit på 100 000 dollar (LOC) för att hantera sitt operativa kassaflöde varje månad. Butiken planerar att använda LOC för att göra lagerköp i början av månaden och sedan betala ner saldot när butiken genererar försäljning. Banken går med på att ta ut en lägre ränta på LOC om klädaffären sätter in en kompensationssaldo på 30 000 USD. Banken lånar klädbutikens kompensationsbalans till andra låntagare och vinst på skillnaden mellan intjänad ränta och lägre ränta som betalas till klädaffären.
Exempel på kontanthantering
När LOC är på plats måste klädaffären hantera kassaflödet så att verksamheten kan minimera de räntekostnader som betalas på LOC-lånen. Anta till exempel att räntan på LOC är en årlig ränta på 6% och butiken börjar månaden med en kontant saldo på 20 000 dollar. Butiken uppskattar försäljningen för månaden till $ 50 000, och $ 40 000 i lager måste köpas för att möta kundernas efterfrågan.
Eftersom butiken behöver kontantbalansen på 20 000 USD för andra utgifter, lånar ägaren $ 40 000 från LOC för att köpa lager. Nästan alla kunder betalar kontant eller med kreditkort, så butiken samlar in kontanter snabbt och LOC betalas ut under den sista veckan i månaden. Butiken har en räntekostnad till en ränta på 6% på 40 000 dollar och ägaren fortsätter att låna från LOC i början av varje månad för att köpa lager.