Förbrukningsskatt
En konsumtionsskatt är en skatt på köp av en vara eller tjänst. Konsumtionsskatter kan ha formen av moms, taxor, punktskatter och andra skatter på konsumerade varor och tjänster.
Konsumtionsskatt kan också hänvisa till ett skattesystem som helhet där människor beskattas baserat på hur mycket de konsumerar snarare än hur mycket de lägger till ekonomin (inkomstskatt).
Hur en konsumtionsskatt fungerar
Exempel på konsumtionsskatter inkluderar försäljningsskatter, punktskatter, moms, användningsskatter, skatter på brutto affärsintäkter och importtullar. Dessa skatter bärs av konsumenter som betalar ett högre detaljhandelspris för varorna eller tjänsten. Det högre priset inkluderar konsumtionsskatten som tas ut av leverantören och överlämnas till lämpliga federala, statliga eller lokala myndigheter. Konsumtionsskatter tas ofta ut med olika priser för olika varor beroende på uppfattningen om huruvida en vara anses vara en nödvändighet (som mat) eller en lyx (som smycken).
Konsumtionsskatten är inte en ny idé. Den användes av den amerikanska regeringen för mycket av vår historia innan den ersattes med en inkomstskatt. Bush-regeringen stödde en version av detta 2003, även om förslaget besegrades. I förslaget uppmanades USA att övergå från ett främst progressivt inkomstskattesystem till ett nationellt skattesystem som uteslutande använder konsumtionsskatter. Helst skulle ett korrekt utformat konsumtionsskattesystem belöna sparare och straffa spenderare. Medan USA inte har en nationell konsumtionsskatt, har många länder i världen infört någon form av nationell konsumtionsskatt.
Japan tilllade till exempel en konsumtionsskatt med 3% på sin inkomstskatt 1989. Den japanska konsumtionsskatten (JCT) ökade till 5% 1997. År 2012 höjde en tvådelad skattehöjning för att fördubbla skatten först till 8 % i april 2014. Det var ursprungligen planerat att stiga till 10% i oktober 2015, men två förseningar drev det till dess nuvarande lanseringsdatum, nu fastställt till oktober 2019. Enligt Japan Times kommer regeringen att införa ett undantag så att mat, tidningar och vissa andra dagliga artiklar kommer att stanna på 8%.
Mervärdesskatt
De flesta europeiska länder och Kanada har ett konsumtionsskattesystem i form av moms eller mervärdesskatt. I Kanada benämns momsen som en skatteplikt för varor och tjänster (GST) i vissa provinser och en harmoniserad försäljningsskatt (HST) i andra. En moms är en skatt på skillnaden mellan vad en producent betalar för råvaror och arbetskraft och vad producenten tar ut för färdigvaror. Därför tas denna konsumtionsskatt ut på "mervärdet" på varor och tjänster från produktionsstadiet till slutkonsumtionen.
Punktskatt
En punktskatt är en moms som gäller för en viss klass av varor, vanligtvis alkohol, tobak, bensin eller turism. Vissa punktskatter debiteras för att motverka beteende eller köp av vissa varor som anses vara skadliga för ekonomin. Dessa punktskatter kallas ofta syndsskatter. Andra punktskatter tillämpas på personer som drar nytta av ett program eller infrastruktur. Till exempel tas skatter på bensin in från förare för att underhålla vägar, motorvägar och broar.
Tullavgifter
Importtullar är skatter som tas ut på en importör för varor som kommer in i landet. Skatterna överförs av importören till slutkunder genom högre kostnader. Beloppet på denna konsumtionsskatt som ska betalas varierar mycket beroende på det importerade varan, ursprungslandet och flera andra faktorer. Importtullar kan beräknas som en procentandel av värdet på de varor som importeras, eller baserat på kvantiteten, vikten eller volymen på de varor som importeras.
Försäljningsskatt
Försäljningsskatten är vanligtvis ad valorem, det vill säga den beräknas genom att tillämpa en procentsats på det beskattningsbara priset på en försäljning. Även om det finns en försäljningsskatt i USA, är det en form av statlig skatt, inte federal skatt. Dessutom undantar de statliga försäljningsskatterna alla typer av utgifter, såsom mat, hälsa och bostäder. Länder som har implementerat försäljningsskatten som en federal konsumtionsskatt beskattar nästan all konsumtion.
Konsumtionsskatt kontra inkomstskatt
En konsumtionsskatt debiteras människor när de spenderar pengar. En inkomstskatt tas ut på människor när de tjänar pengar eller när de får ränta, utdelning eller kapitalvinster från sina investeringar. Förespråkare för en konsumtionsskatt hävdar att det uppmuntrar till sparande och investeringar och gör ekonomin mer effektiv, medan inkomstbeskattningen straffar sparare och belönar spenderare. Således hävdar de att det bara är rättvist att människor beskattas på vad de tar ut ur den begränsade resurspoolen genom konsumtion snarare än vad de bidrar till att poolen använder sina inkomster.
Å andra sidan hävdar motståndarna att en konsumtionsskatt påverkar de fattiga som nödvändigtvis spenderar mer av sin inkomst. De säger att eftersom konsumtionsskatt är en form av regressiv skatt, konsumerar den rika befolkningen en mindre bråkdel av sin inkomst än fattiga hushåll.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.