Punktskatt
En punktskatt är en lagstadgad skatt på specifika varor eller tjänster vid köp som bränsle, tobak och alkohol. Punktskatter är intranationella skatter som införs inom en statlig infrastruktur snarare än internationella skatter som tas ut över landets gränser. En federal punktskatt tas vanligtvis in från försäljning av motorbränsle, flygbiljetter, tobak och andra varor och tjänster.
Skatt är främst för företag. Konsumenter kan eller inte får se kostnaden för punktskatter direkt. Många punktskatter betalas av köpmän som sedan överför skatten till konsumenterna genom högre priser. Köpmän betalar punktskatter till grossister och överväger punktskatter i produktpriserna vilket ökar detaljhandelspriset totalt sett. Det finns dock vissa punktskatter som betalas direkt av en konsument inklusive fastighetsskatter och punktskatter på vissa pensionsåtgärder.
01:34Punktskatt
Hur en punktskatt fungerar
Federala, statliga och lokala myndigheter har myndighet att införa punktskatter. Medan inkomstskatt är den primära inkomstgeneratorn för federala och statliga myndigheter, utgör punktskatteintäkterna också en liten del av de totala intäkterna.
Växtskatter är främst en företagsskatt, separat från andra skatter som ett företag måste betala, som inkomstskatter. Företag som tar ut och tar emot punktskatter måste skicka in formulär 720 Federal punktskattedirektiv kvartalsvis och inkludera kvartalsvisa betalningar. Företagssamlare av punktskatter måste också behålla sina skyldigheter för att vidarebefordra punktskatter till statliga och lokala myndigheter efter behov. Handlare kan tillåtas avdrag eller krediter på deras årliga inkomstdeklarationer relaterade till punktskatter.
Key Takeaways
- Punktskatter är skatter som krävs för specifika varor eller tjänster som bränsle, tobak och alkohol.
- Punktskatter är främst skatter som måste betalas av företag, vanligtvis ökar priserna indirekt för konsumenterna.
- Punktskatter kan vara värderingar (betalas i procent) eller specifika (kostnad per enhet).
- Vissa punktskatter kan krävas direkt från konsumenten som fastighetsskatter och punktskatt på vissa pensionsåtgärder.
Växtskatter kan falla i en av två kategorier: ad valorem och specifik. Avgiftsskatter för annonsvärden är fasta procentsatser som utvärderas för vissa varor eller tjänster. Specifika skatter är fasta dollarbelopp som tillämpas på vissa inköp. I vissa fall tar regeringar punktskatter på varor som har höga sociala kostnader, till exempel cigaretter och alkohol, och av dessa skäl kallas dessa skatter ibland syndskatter. Sammantaget kommer de största intäktsproducerande punktskatterna i USA från motorbränsle, flygbiljetter, tobak, alkohol, hälsorelaterade varor och hälsorelaterade tjänster.
2, 5%
2017 stod punktskatter på 83, 8 miljarder dollar av den federala regeringens intäkter och 2, 5% av de totala federala skatteintäkterna.
Internrevisionstjänsten ger vägledning om punktskatter i publikation 510.
Ad Valorem-punktskatter
Ad valorem är en latin fras som bokstavligen betyder "enligt värde." En värderingsskatt tas ut i procent. Detta resulterar i en punktskatt som är baserad på värdet på produkten eller tjänsten. Till exempel tar IRS ut en 10% punktskatt på garvning inomhus. Detta innebär att om en garvsalong tar ut $ 100 för en garvningssession måste den betala IRS $ 10 i punktskatt. På samma sätt, om företaget tar ut $ 200 för garvning, måste det betala en $ 20 punktskatt. Andra typer av punktskatter på ad valorem inkluderar skjutvapen (10%), flygbiljetter (7, 5%) och tunga lastbilar (12%). Fastighetsskatter kan också betraktas som en typ av taxor för ad valorem.
Specifika punktskatter
Specifika punktskatter är en fast skatt eller avgift som läggs till en viss produkt per enhet. Några exempel på federala, specifika punktskatter inkluderar cigaretter ($ 1, 01 per paket med 20), rörtobak ($ 0, 1769 per en uns), öl ($ 3, 50 för de första 60 000 fat), kryssningsfartygs passagerare ($ 3 per passagerare) och bensin ($ 0, 184) per gallon).
Ofta kommer syndsskatter på riktade varor som öl och alkohol beskattas på federal nivå och också beskattas kraftigt av staten, vilket gör kostnaden för dessa artiklar högre. Exempelvis har New York en specifik punktskatt på $ 4, 35 per cigarettpaket om 20. Om man kombinerar detta med den federala skatten på $ 1, 01 blir punktskatterna enbart $ 5, 36. Dessa skatter har en betydande inverkan på konsumenten.
Punktskatter på pensionskonton
Växtskatter tas också ut för vissa pensionsåtgärder. Många känner till dessa skatter som påföljder.
En punktskatt på 6% tillämpas på överskottsavgifter för individuell pension (IRA) som inte korrigeras med tillämplig tidsfrist. En punktskatt på 10% gäller för utdelningar från vissa IRA, kvalificerade planer eller 403 (b) konton när en investerare gör uttag före åldern 59, 5. Dessutom debiteras en punktskatt på 50% när investerare inte tar de obligatoriska minimiavgifterna från vissa pensionskonton. Obligatoriska minimidistributioner är obligatoriska efter ålder 70, 5 för traditionella IRA-konton, 401 (k) s, 457 planer och flera andra skatteutsatta pensionssparande planer.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.