Fullt finansierad
Fullt finansierat är en term som beskriver när en pensionsplan har tillräckliga tillgångar för att tillhandahålla alla upplupna förmåner och uppfylla framtida skyldigheter. För att vara helt finansierad måste planen kunna göra alla förväntade betalningar till både nuvarande och blivande pensionärer. En planadministratör kan förutsäga hur mycket medel som behövs på årsbasis. Detta kan hjälpa till att fastställa pensionsplanens ekonomiska hälsa.
Fullt finansierat kan kontrasteras med en underfinansierad pension som inte har tillräckligt med omsättningstillgångar för att finansiera sina åtaganden och en ofördelad pensionsplan som är en avgiftsbestämd (avgiftsbestämd) typ av pensionsplan.
Key Takeaways
- Fullt finansierat är när en förmånsbestämd pensionsplan har tillräckliga tillgångar till hands för att uppfylla alla skyldigheter gentemot nuvarande och framtida pensionärer.
- Företag strävar efter att uppnå fullfinansierad status så att de inte upplever brist på medel som lovats till arbetarna.
- En fullt finansierad pensionsplanstatus kommer att anges i företagets finansiella rapporter fotnotar.
Förstå helt finansierat
En helt finansierad pensionsplan är en som har den finansiella stabiliteten för att betala nuvarande och framtida ersättningar till pensionärer. Planen beror på kapitalbidrag och avkastning på sina investeringar för att uppnå stabilitet. Företag distribuerar årliga förmånsförklaringar som anger om pensionsplanen är helt finansierad eller inte. Som sådan kan de anställda bestämma planens ekonomiska styrka.
En plans finansierade status avser mängden ackumulerade tillgångar (av alla tillgångar som behövs för full finansiering) som har avsatts för betalning av pensionsförmåner. Ekvationen för att bestämma en plans finansierade status är:
Finansierad status = plantillgångar - planerad förmånsplikt (PBO)
I april 2018 hade till exempel fonden CalPERS (Kaliforniens offentliga anställdas pensioneringssystem) en finansierad status på 68% i slutet av räkenskapsåret 30 juni. Detta var platt från liknande 68, 3% den 30 juni 2016, enligt planens rapporter. I april 2018 var storleken på CalPERS-fonden 351, 5 miljarder dollar.
Underfinansierade pensioner är ett växande problem eftersom de inte kan klara de pensionsflöden som nu lovats till nuvarande och pensionerade arbetare. En överfinansierad å andra sidan är pensionsplanen en företags pensionsplan som har fler tillgångar än skulder. Med andra ord finns det ett överskott av pengar som krävs för att täcka nuvarande och framtida pensioner. Även om överskottet lagligen kan bokföras som företagsinkomster, kan det inte betalas ut till företagens aktieägare som andra inkomster eftersom det är reserverat för nuvarande och framtida pensionärer.
Vissa planer är ofinansierade planer (även kallad betalningsavtal). Dessa har inga avsatta tillgångar, vilket innebär att pensionsförmåner vanligtvis betalas direkt från arbetsgivaravgifterna.
Fullt finansierat och pensionsfotnot i finansiella rapporter
Pensionsnotan i ett företags finansiella rapporter beskriver företagets pensionsplan som ledningen har upprättat för sina anställda, vanligtvis efter en viss intjänandeperiod. Detta följer vanligtvis efter avsnittet om långfristiga skulder, eftersom pensionsfonden är en viss typ av långfristig skuld som inte ofta tas upp i balansräkningen. Av detta skäl säger många att pensioner är en typ av finansiering utanför balansräkningen.
Pensionsfondernas bokföring är komplicerad, och fotnoterna är ofta krångliga. Det finns olika typer av pensionsplaner, men den förmånsbestämda pensionsplanen är en av de mest populära. Med en förmånsbestämd plan känner en anställd villkoren för den förmån som han eller hon får vid pensionering. Företaget ansvarar för att investera i en fond för att uppfylla sina skyldigheter gentemot den anställda, så företaget bär investeringsrisken.
Å andra sidan, i en avgiftsbestämd plan, som en 401 (k), gör företaget förmodligen bidrag eller matchande bidrag, men lovar inte den framtida nyttan för den anställda. Som sådan bär den anställde investeringsrisken.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.