Grunderna för Spousal Support beskattning

Den växande skilsmässa i Amerika har lett till skapandet av olika typer av spousal stöd där en ex-make är skyldig att betala till den andra. I de flesta fall måste den högtlönade makan betala den lägre tjänsten ett visst belopp, även om det finns undantag från detta. Skattereglerna är inte desamma för alla typer av stöd - vissa typer är rapporterbara inkomster medan andra inte är det. Den här artikeln undersöker de faktorer som avgör hur spousal support klassificeras och därefter beskattas.

Typer av Spousal Support

Det finns två huvudtyper av stöd som tilldelas ex makar idag: underhåll och barnstöd. Båda typerna av stöd beviljas genom ett skilsmässedekret, skriftligt avtal om separation eller dekret om stöd. Underlåtenhet att betala endera av dem kan leda till ytterligare rättsliga åtgärder, inbegripet utsmyckning av betalningsbidrag för skatt eller ytterligare rättstvister från rättmottagaren. Olika regioner har olika lagar som beskriver konsekvenserna av icke-betalning.

Underhållsbidrag ingår i skatteberäkningar

Denna typ av familjestöd ges ofta i skilsmässor där barn inte är inblandade. I de flesta fall är betalningsbidrag avdragsgilla av betalaren och redovisas som skattepliktig inkomst av mottagaren. Följande krav måste dock vara uppfyllda för att få denna skattebehandling:

• Underrättelse måste tydligt anges i skilsmässa, ogiltigförklaring eller separationsavtal. Inga betalningar som gjorts under några omständigheter utanför detta avtal kan märkas som sådana.
• Underhåll måste anges som en obligatorisk betalning i avtalet. Eventuella frivilliga utbetalningar som görs till en ex maka av den andra kan inte betraktas som underhållsbidrag och är inte avdragsgilla för betalaren eller skattskyldiga för mottagaren.
• Underhåll måste betalas med kontanter, check eller postanvisning. Överföringar av fastigheter utanför cash faller utanför denna kategori.
• Avdrag för sammanlagda underhållsbetalningar på mer än $ 15 000 som gjordes under det första eller andra året kan återinföras under det andra eller tredje året om en mindre betalning görs det året. (Reglerna för denna bestämmelse är något komplicerade och förklaras bäst av en skatterådgivare eller finansiell rådgivare.)
• Betalningar som görs till en före detta make i syfte att stödja barn eller anhöriga betraktas inte som underhåll.
• Betalningar kan inte betraktas som underhållsbidrag om båda makarna fortfarande bor i samma hushåll när betalningarna görs.
• Underhållsbidrag kan inte vara längre än den betalande makeens död. Om betalningar fortsätter till mottagarens aktiva konton kan de inte dras av för skatteändamål.
• Underhållsbidrag kan också vara odragbart och därför oskattligt om båda makarna samtycker till att specificera detta i skilsmässedekretet.

Betalning av underhållsbetalning kan rapporteras som ett avdrag ovanför linjen, vilket innebär att betalaren inte är skyldig att specificera för att dra av det. Skattebetalare som betalar underhåll måste innehålla personnummer (er) för alla ex-makar till vilka betalningar görs för att dra av betalningarna. Underlåtenhet att göra detta kommer att leda till avdrag för avdraget. De som får betalningar måste ange sitt personnummer till den betalande makan eller få en straff från IRS.

Barnstöd är inte rapporterbart eller avdragsgillt

Denna form av spousal support är specifikt avsedd att gynna alla barn till den före detta make. Barnstödet är inte avdragsgillt av betalaren eller rapporteras som skattepliktig inkomst av mottagaren. Vissa händelser som gäller barnen, till exempel att de fyller majoriteten eller flyttar ut ur huset, resulterar i en ändring av kraven på barnstöd. Både IRS och statliga regeringar har auktoritet att garnera eventuella skattebidrag i ett försök att samla in brottsligt barnstöd.

Fastighetsregler och QDRO

Varje första delning av egendom som följer av skilsmässa betraktas vanligtvis som ett skattefritt utbyte av egendom av IRS. Mottagaren tar på grundval av mottagen egendom och betalar ingen inkomstskatt vid överföringen. Alla typer av IRA eller pensionsplan som överförs från en make till en annan enligt en kvalificerad inrikesrelationer (QDRO) betraktas också som ett skattefritt utbyte av egendom. (För mer se: Skilsmässa? Det rätta sättet att dela upp pensionsplaner .)

Vilken typ av betalning är bättre?

Ur skattemässigt perspektiv gynnar underhållsbidrag uppenbarligen betalaren, medan barnbidragsbetalningar är mer gynnsamma för mottagaren. Det finns emellertid flera faktorer som skilsmässiga par bör beakta när de bestämmer arten och betalningsbeloppet som ska göras. Vem som kommer att göra anspråk på beroende undantag och barnskatt för alla barn som är beroende som beroende är en fråga. Om en makas inkomst är för hög för att dra fördel av skatteförmånerna, kan det vara klokt att låta den andra makan göra det, kanske i gengäld för att få skattepliktiga underhållsbidrag istället för barnstöd.

Om den mottagande makeens inkomst är ganska låg kan mottagande av underhållsbetalningar ha liten eller ingen inverkan på hans eller hennes inkomst, och därför kan de väljas i gengäld för andra förmåner som betalaren ska tillhandahålla, till exempel ett mer gynnsamt vårdnadsavtal. Arten av betalningskraven beror också på de övergripande omständigheterna för skilsmässan.

Poängen

Skilsmässiga par bör inse att det är i båda parters bästa intresse att känna till dessa regler och planera i enlighet med detta. Underlåtenhet att förstå de skattemässiga följderna som spousalbetalningar till följd av skilsmässa kan leda till missade krediter och avdrag, vilket i slutändan minskar inkomsterna för båda parter. Par som överväger skilsmässa eller som har börjat skilsmässa kan vara klokt att konsultera en professionell med specialiserad utbildning i ekonomiska konsekvenser av skilsmässa, till exempel en certifierad skilsmässespecialist.

(För relaterad läsning, se: Få igenom skilsmässa med dina finanser intakt .)