Goodwill kontra andra immateriella tillgångar: Vad är skillnaden?

Ett av koncepten som kan ge icke-redovisningsföretag (och till och med en del bokföring) affärsfolk är skillnaden mellan goodwill och andra immateriella tillgångar i ett företags finansiella rapporter. Kanske förväxlingen kan förväntas. När allt kommer omkring anger goodwill värdet på vissa icke-monetära, icke-fysiska resurser i verksamheten, och det låter precis som en immateriell tillgång.

Det finns dock många faktorer som skiljer goodwill från andra immateriella tillgångar, och de två villkoren representerar separata rader i en balansräkning.

Key Takeaways

• Kundlojalitet, varumärkesanspråk och andra icke-kvantifierbara tillgångar räknas som goodwill.
• Immateriella tillgångar är sådana som är icke-fysiska, men identifierbara, till exempel ett företags egen teknik (datorprogramvara, etc.), upphovsrätt, patent, licensavtal och domännamn på webbplatsen.
• Medan ”goodwill” och ”immateriella tillgångar” ibland används omväxlande, finns det betydande skillnader mellan de två i redovisningsvärlden.

goodwill

Goodwill är en annan kategori för immateriella tillgångar som är svårare att analysera individuellt eller mäta direkt. Kundlojalitet, varumärkesanspråk och andra icke-kvantifierbara tillgångar räknas som goodwill.

Ofta ingår också ett företags rekord för innovation och forskning och utveckling. Goodwill kan inte existera oberoende av verksamheten och kan inte heller säljas, köpas eller överföras separat. Som ett resultat har goodwill en livslängd som är obestämd, till skillnad från de flesta av de andra immateriella tillgångarna.

Goodwill dyker upp endast i balansräkningen när två företag genomför en fusion eller förvärv. När ett företag köper ett annat företag blir allt som det betalar utöver nettovärdet på målets identifierbara tillgångar goodwill i balansräkningen.

Säg att ett läskföretag såldes för 120 miljoner dollar; det hade tillgångar värda $ 100 miljoner och skulder på $ 20 miljoner. Summan av $ 40 miljoner som betalades ut över $ 80 miljoner (värdet på tillgångarna minus skulder) är värdet av goodwill och redovisas i böckerna som sådana.

Titta på detta exempel på en tillgångsdel i en balansräkning. Goodwill är en separat post från immateriella tillgångar.

Andra immateriella tillgångar

Immateriella tillgångar är sådana som är icke-fysiska, men identifierbara. Tänk på ett företags egen teknik (datorprogramvara etc.), upphovsrätt, patent, licensavtal och domännamn på webbplatsen. Det här är inte saker man kan röra exakt, men det är möjligt att uppskatta deras värde för företaget. Immateriella tillgångar kan köpas och säljas oberoende av verksamheten själv.

Det finns också en viktig skillnad i hur de två tillgångsklasserna ändras när de är på böckerna. Eftersom tillgångar tenderar att förlora en del av sitt värde över tid måste företag ibland göra periodiska nedskrivningar. Immateriella tillgångar skrivs av, vilket innebär att ett fast belopp markeras ned varje år, vilket resulterar i en samtidig kostnadseffekt. Avskrivningsbeloppet justeras om tillgångens värde försämras någon gång efter förvärvet eller utvecklingen.

Särskilda överväganden

Financial Accounting Standards Board (FASB) kom nyligen med en ny alternativ regel för redovisning av goodwill. Under en lång tid kan det amorteras under en period av 40 år. I en dom i 2001 beslutades att goodwill inte kunde skrivas av, utan måste utvärderas årligen för att fastställa nedskrivningsbehov. denna årliga värderingsprocess var både dyr och tidskrävande.

I enlighet med den alternativa FASB-regeln för privata företag (2014) (utvidgad 2017 för offentliga företag), kan goodwill skrivas av linjärt över en period som inte överstiger 10 år. Behovet av att testa för funktionsnedsättning har minskat; istället redovisas en nedskrivning när någon händelse inträffar som signalerar att det verkliga värdet kan ha varit under det redovisade värdet. Dessa regler gäller för företag som överensstämmer med allmänt accepterade redovisningsprinciper (GAAP) med hjälp av en full periodiserad redovisningsmetod. Om förhållandena indikerar att det redovisade värdet kanske inte är återvinningsbart utförs tester för nedskrivning.

Om det inte finns någon nedskrivning kan goodwill förbli i ett företags balansräkning på obestämd tid.

Småföretag som använder kontantbaserad redovisning eller modifierad kontantbaserad redovisning kan använda de lagstadgade skattesatserna som fastställts av Internal Revenue Service (IRS). IRS möjliggör en 15-årig avskrivningsperiod för immateriella tillgångar som har köpts. Det finns mycket överlappning såväl som kontrasten mellan IRS och GAAP-rapportering.

Viktiga skillnader

Medan ”goodwill” och ”immateriella tillgångar” ibland används omväxlande, finns det betydande skillnader mellan de två i redovisningsvärlden. Goodwill är en premie som betalas över verkligt värde på tillgångar under köp av ett företag. Därför är det taggat till ett företag eller företag och kan inte säljas eller köpas oberoende, medan andra immateriella tillgångar som licenser, patent etc. kan säljas och köpas oberoende. Goodwill uppfattas ha en obestämd livslängd (så länge företaget är verksamt), medan andra immateriella tillgångar har en bestämd livslängd.