Regler för beviljande av förtroende
Reglerna om bidragsgivareförtroende är riktlinjer inom koden för den interna inkomsten, som beskriver vissa skattekonsekvenser av ett bidragsgivareförtroende. Enligt dessa regler erkänns den person som skapar ett bidragsgivareförtroende som ägare av tillgångar och egendom som innehas inom fonden för inkomst- och fastighetsskatt.
Förstå Grantor Trust regler
Reglerna om bidragsgivares förtroende tillåter beviljare att kontrollera tillgångarna och investeringarna i ett förtroende. Inkomsterna som den genererar beskattas till beviljaren med sin skattesats snarare än till själva förtroendet. I detta avseende erbjuder bidragsgivares förtroendevillkor individer ett visst skatteskydd eftersom skattesatserna i allmänhet är mer gynnsamma för individer än de är till trust.
Beviljare kan också ändra mottagarna av ett förtroende tillsammans med investeringar och tillgångar inom det. De kan också be en förvaltare att göra ändringar. Beviljare kan också ångra förtroendet närhelst de behager så länge de anses mentalt behöriga vid tidpunkten för beslutet. Denna åtskillnad gör att bidragsgivareförtroende är en typ av återkallande levande förtroende. Emellertid står beviljaren också fritt att avstå från kontrollen över förtroendet och gör det till ett oåterkalleligt förtroende. I detta fall kommer förtroendet själv att betala skatter på den inkomst som det genererar och det skulle kräva sitt eget skatteidentifikationsnummer (TIN).
IRS definierar åtta undantag för att undvika att utlösa statusen för bidragsgivarens förtroende. Till exempel, om förtroendet endast har en enda förmånstagare som betalas huvudstaden och inkomst från förtroendet. Eller om förtroendet har flera förmånstagare som erhåller kapital och inkomst från förtroendet i enlighet med deras andel i förtroendet.
Key Takeaways
- Ett bidragsgivareförtroende är ett förtroende där den person som skapar förtroendet är ägare till tillgångarna och egendomen för inkomst- och fastighetsskatt. Regler för bidragsgivares förtroende är regler som tillämpas på olika typer av förtroenden.
- Alla bidragsgivarefonder är återkallande levande förtroende, medan beviljaren lever.
- Avsiktligt defekta bidragsgivarefonder är fonder där bidragsgivaren är ansvarig för att betala skatter på förtroendeinkomster men dessa tillgångar räknas inte till en ägares gods.
Hur reglerna för Grantor Trust gäller för olika förtroenden
Reglerna om beviljande av förtroende beskriver också vissa villkor när ett oåterkalleligt förtroende kan få några av samma behandlingar som ett återkallbart förtroende från Internal Revenue Service (IRS). Dessa situationer leder ibland till skapandet av vad som kallas avsiktligt defekta bidragsgivareförtroende. I dessa fall är en bidragsgivare ansvarig för att betala skatter på inkomstinkomsterna genererar, men trusttillgångar räknas inte till ägarens egendom. Sådana tillgångar skulle tillämpas på en beviljande egendom om individen har ett återkallbart förtroende, emellertid eftersom individen faktiskt fortfarande skulle äga egendom som innehas av förtroendet. I ett oåterkalleligt förtroende överförs egendom i grunden från beviljarens egendom och till ett förtroende, som effektivt skulle äga den egendom. Individer gör ofta detta för att se till att egendom överlämnas till familjemedlemmar vid dödsfallet. I det här fallet kan en presentskatt tas ut på fastighetens värde vid tidpunkten då den överförs till förtroendet, men ingen fastighetsskatt beror på beviljarens död.
Reglerna om beviljande av förtroende anger också att ett förtroende blir ett bidragsgivareförtroende om skaparen av förtroendet har ett återvändande intresse som överstiger 5% av förmögenstillgångarna vid överföringen av tillgångarna till förtroendet. Ett bidragsgivares förtroendeavtal dikterar hur tillgångar förvaltas och / eller överförs efter bidragsgivarens död. I slutändan bestämmer statlig lag om ett förtroende är återkallbart eller oåterkalleligt samt konsekvenserna av var och en.
Exempel på bidragsregler för bidragsgivare
Några av reglerna om bidragsgivares förtroende som anges av IRS är följande:
- Kraften att lägga till eller ändra mottagaren av ett förtroende
- Kraften att låna från förtroendet utan tillräcklig säkerhet
- Makt att använda inkomst från förtroendet för att betala livförsäkringspremier
- Kraften att göra förändringar i trustens sammansättning genom att ersätta tillgångar med lika värde