Harmoniserad moms - HST
Den harmoniserade försäljningsskatten (HST) är en kombination av den kanadensiska skatten för varor och tjänster (GST) och provinsiell försäljningsskatt (PST) som tillämpas på beskattningsbara varor och tjänster. Genom att smälta försäljningsskatt på federal nivå med försäljningsskatt på provinsiell nivå harmoniserade de deltagande provinserna båda skatterna till en enda federal-provinsiell försäljningsskatt.
Harmoniserad försäljningsskatt förklaras
HST är en konsumtionsskatt som betalas av konsumenten vid försäljningsstället (POS). Säljaren eller säljaren samlar in skattens intäkter från konsumenter genom att lägga till HST-kursen till kostnaden för varor och tjänster. De överlämnar sedan den totala insamlade skatten till regeringen i slutet av året.
Den harmoniserade försäljningsskatten (HST) implementerades av flera provinser i Kanada för att bygga ett mer effektivt skattesystem som skulle förbättra företagens konkurrenskraft i de deltagande områdena.
Provinserna New Brunswick, Nova Scotia och Newfoundland och Labrador tillämpade HST 1997. Den 1 juli 2010 anslöt provinserna Ontario och British Columbia (BC) till programmet. Tre år senare lämnade BC emellertid HST-programmet och återinförde sitt provinsiella försäljningsskattesystem (PST) efter att uppskattningsvis 55% av provinsens invånare röstade för att avsluta HST. 2013 gick Prince Edward Island med i de deltagande regionerna och ersatte sin provinsiella försäljningsskatt (PST) med den harmoniserade försäljningsskatten (HST).
Administrationen och insamlingen av HST sker av Canada Revenue Agency (CRA), som är skatteavdelningen för den federala regeringen. Säljare och leverantörer är vanligtvis ansvariga för att ta emot skatten från konsumenter och vidarebefordra den till CRA årligen eller halvårsvis. CRA tilldelar den provinsiella delen av HST till respektive provinsregering. CRA samlar inte in provinsiella försäljningsskatter.
Provinsiella skillnader
Inte alla provinser är angelägna om att tillämpa HST i sitt skattesystem, och dessa icke-deltagande stater använder fortfarande varor och tjänster skatt (GST) eller provinsiell försäljningsskatt (PST) separat. Från och med 2017 använder British Columbia (BC) och Saskatchewan PST-systemet förutom en separat GST. Quebec och Manitoba använder också samma system som BC och Saskatchewan, bara för att den provinsiella försäljningsskatten i båda provinserna kallas Quebec Sales Tax (QST) respektive Retail Sales Tax (RST).
Invånare som bor i dessa fyra provinser skulle vara föremål för den federala GST- och provinsskatten på sina inköp. Till exempel har Saskatchewan en provinsiell momssats på 6%. En konsument som köper, säger en dator, för 1 000 dollar i BC skulle ha en total räkning på 1 000 $ + (PST 6% x $ 1 000) + (GST 5% x $ 1 000) = 1, 110 $.
Flera provinser tillämpar endast Federal GST på beskattningsbara varor och tjänster. Provinserna i Alberta, Northwest Territories (NWT), Nunavut och Yukon har inga provinsiella försäljningsskatter, vilket innebär att en konsument bara beskattas 5% GST på sina inköp.
Tabellen nedan visar den omsättningsskatt som tillämpas i var och en av de kanadensiska provinserna:
Registrera och samla in harmoniserad försäljningsskatt (HST)
Det är kanadensiska affärsägares ansvar att samla in och överlämna HST. För att börja höja försäljningsskatten måste företagets operatör registrera sig för ett GST / HST-konto via CRA eller Revenu Québec (om en bosatt i Quebec), förutsatt att verksamheten tjänar $ 30 000 eller mer per år i totala intäkter. Företagsägare med företag som tjänar mindre än $ 30 000 kan fortfarande frivilligt registrera sig eftersom de kanske vill kräva insatsskatt på de varor och tjänster som de köper under verksamheten.
Medan många detaljhandelsvaror och tjänster omfattas av HST, är vissa nollvärderade eller skattebefriade. En råvara eller tjänst med nollklassificering är en som har en HST-skattesats på 0%. Dessa inkluderar produkter som basisvaror, receptbelagda läkemedel och många jordbruks- och fiskerivarer. En skattebefriad vara eller tjänst är undantagen från försäljningsskatten. Exempel på skattefria tjänster inkluderar barnomsorg, tandvårdstjänster och medicinsk och hälsovård. En konsument kan kräva ingångsskatt för nollklassificerade produkter, men inte för skattefria tjänster.
Kunder utanför Kanada som köper produkter från Kanada behöver inte betala HST under förutsättning att de köpta varorna eller tjänsterna endast kommer att användas utanför landet. Emellertid är utlänningar i Kanada, som turister, skyldiga att betala HST, och i vissa fall kan de komma i fråga om en HST-rabatt.
En interprovinsiell affärstransaktion kommer att administrera den försäljningsskatt som utövas i köparens provins. En leverans av beskattningsbara varor till en deltagande region är föremål för HST, medan leverans till en icke-deltagande region är föremål för GST. Denna regel kallas leveransplatsen. Till exempel måste en företagare i British Columbia som säljer varor levererade till Ontario samla in 13% HST. Å andra sidan, om rollerna vändes, måste affärsleverantören i Ontario endast ta ut 5% GST (utan PST) om de säljer och levererar varor till BC.
Effekt på skattebetalarna
Det finns fortfarande en ständig debatt om hur HST påverkar konsumenter och skattebetalare. Kritiker hävdar att HST innebär en förskjutning av skattetrycket från företag till konsumenter vilket kommer att leda till högre kostnader för konsumentvaror. Denna högre kostnad skulle i sin tur leda till en minskning av konsumenternas realinkomst. Förespråkare för HST fortsätter att motsätta sig dessa åsikter om att HST skulle skapa skattebesparingar för deltagande provinser och invånare. De hävdar att implementering av HST-systemet kommer att minska kostnaderna för att göra affärer, vilket i själva verket skulle innebära lägre priser på konsumentvaror och tjänster.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.