Hur skillnad mellan marknadsföring och historisk kostnadsredovisning skiljer sig åt

Historisk kostnadsredovisning och bokmärkning eller verkligt värde, är två metoder som används för att registrera en tillgångs pris eller värde. Historisk kostnad mäter värdet på den ursprungliga kostnaden för en tillgång, medan mark-to-market mäter tillgångens nuvarande marknadsvärde.

Historisk kostnadsmetod

Historisk kostnadsredovisning är en redovisningsmetod där tillgångarna i ett företags finansiella rapporter redovisas baserat på det pris till vilket de ursprungligen köpts.

Enligt allmänt accepterade redovisningsprinciper (GAAP) i USA redovisar den historiska kostnadsprincipen tillgångarna i ett företags balansräkning baserat på mängden kapital som spenderas för att köpa dem. Denna metod är baserad på ett företags tidigare transaktioner och är konservativ, enkel att beräkna och pålitlig.

En historisk kostnad för en tillgång är dock inte nödvändigtvis relevant vid ett senare tillfälle. Om ett företag köpte en byggnad för flera decennier sedan, kan det moderna marknadsvärdet för byggnaden vara värt mycket mer än balansräkningen indikerar.

Anta till exempel att företaget ABC köpte flera fastigheter i New York för 100 år sedan för $ 50 000. Nu, 100 år senare, inspekterar en fastighetsvärderare alla fastigheterna och drar slutsatsen att deras förväntade marknadsvärde är $ 50 miljoner. Men om företaget använder historiska redovisningsprinciper förblir kostnaden för fastigheterna i balansräkningen 50 000 USD. Många kanske känner att fastigheternas värde i synnerhet och företagets tillgångar i allmänhet inte återspeglas korrekt i böckerna. På grund av denna avvikelse registrerar vissa revisorer tillgångar markant till marknad vid rapportering av finansiella rapporter.

Mark-to-Market-metod

Marknaden till marknadsmetoden för redovisning registrerar en tillgångs aktuella marknadspris eller en skuld i finansiella rapporter. Även känd som redovisning av verkligt värde, det är en metod som företag använder för att redovisa sina tillgångar och skulder till det uppskattade beloppet de skulle få om de skulle sälja tillgångarna eller lindras av sina skulder. Genom att använda moderna mätningar syftar mark-till-marknadsredovisning för att göra finansiell redovisningsinformation mer korrekt och relevant.

Låt oss fortsätta med exemplet som används ovan: Företag ABC köpte flera fastigheter i New York för 100 år sedan för $ 50 000. De bedöms nu till ett marknadsvärde på 50 miljoner dollar. Om företaget använder redovisningsprinciper för marknadsföring ökar kostnaden för fastigheterna i balansräkningen till 50 miljoner dollar för att mer exakt återspegla deras värde på dagens marknad.

Problem med denna metod kan emellertid uppstå när marknadspriserna fluktuerar brått - som inträffade under subprime-hypotekslån 2007-2008, vilket ledde till den stora lågkonjunkturen och år av deprimerade fastighetspriser. Åren före finanskrisen använde företag och banker mark-to-market-redovisning, vilket orsakade en ökning av resultatmätningarna för företag.

När företags tillgångspriser steg på grund av boomboendet på bostadsmarknaden realiserades de beräknade vinsterna som nettointäkter. Men när krisen drabbade var det snabbt en nedgång i priserna på fastigheter. Plötsligt blev alla värderingar av deras värde värderade våldsamt - och märkning till marknadsredovisning var skylden.

När skarp, oförutsägbar prisvolatilitet inträffar, visar marknadsföring till marknadsföring vara felaktig. I motsats till detta, med historisk kostnadsredovisning, förblir kostnaderna stadiga - vilket kan visa sig vara en mer exakt värdemätare på lång sikt.