Medfödd risk

Vad är en inre risk?

Iboende risk är risken som orsakas av ett fel eller underlåtenhet i ett finansiellt redovisning på grund av en annan faktor än ett fel i den interna kontrollen. I en finansiell revision är det troligt att den inneboende risken inträffar när transaktioner är komplexa eller i situationer som kräver en hög grad av bedömning avseende finansiella uppskattningar. Denna typ av risk representerar ett värsta fall eftersom alla interna kontroller på plats ändå har misslyckats.

01:30

Medfödd risk

Förstå inherent risk

Inherent risk är en av de risker som revisorer och analytiker måste leta efter när de granskar finansiella rapporter, tillsammans med kontrollrisk och upptäcktsrisk. Vid en revision eller analys av ett företag försöker revisoren eller analytikern få en förståelse för verksamhetens art samtidigt som man granskar kontrollrisker och inneboende risker. Om inneboende risker och kontrollrisker anses vara höga, kan en revisor ställa upptäcktsrisken till en acceptabel låg nivå för att hålla den totala revisionsrisken på en rimlig nivå. För att sänka upptäcktsrisken kommer en revisor vidta åtgärder för att förbättra revisionsförfarandena genom riktade revisionsval eller ökade provstorlekar.

Företag som verkar inom högt reglerade sektorer, till exempel den finansiella sektorn, är mer benägna att ha högre inneboende risk, särskilt om företaget inte har en internrevisionsavdelning eller har en revisionsavdelning utan en tillsynskommitté med ekonomisk bakgrund. Den ultimata risken för företaget beror också på den finansiella exponeringen som skapas av den inneboende risken om processen för redovisning av exponeringen misslyckas.

Komplexa finansiella transaktioner, som de som genomfördes under åren fram till finanskrisen 2007–2008, kan vara svåra för även de mest intelligenta finansiella yrkesverksamma att förstå. Tillgängliga säkerheter, såsom säkerhetsskyldigheter (CDO), blev svåra att redovisa eftersom trancher med olika kvaliteter ompaketerades om och om igen. Denna komplexitet kan göra det svårt för en revisor att göra rätt åsikt, vilket i sin tur kan leda till att investerare anser att ett företag är mer ekonomiskt stabilt än i verkligheten.

Viktig

Inherent risk är högst när ledningen måste använda en betydande bedömning och tillnärmning vid registrering av en transaktion, eller där komplexa finansiella instrument är involverade.

Exempel på inherent risk

Inherent risk finns ofta när ett företag släpper framåtriktade finansiella rapporter, antingen till interna investerare eller allmänheten som helhet. Framtidsinriktade ekonomier till sin natur förlitar sig på ledningens uppskattningar och värderingsbedömningar, som utgör en inneboende risk. Denna typ av uppskattning bör lämnas till användare av finansiella rapporter för tydlighet. (För ytterligare exempel på inneboende risk, se Exempel på Inherent Risk.)

Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.

Relaterade villkor

Hur oberoende revisorer skyddar investerare mot bedrägeribedrägeri En oberoende revisor är en auktoriserad revisor eller en auktoriserad revisor som granskar finansiella poster för ett företag som han inte är anslutet till. mer Är en skräddarsydd CDO en bra passform för din portfölj? En skräddarsydd CDO är en strukturerad finansiell produkt - specifikt en säkerhetsskyldighet (CDO) - som en återförsäljare skapar och anpassar för en viss grupp investerare som sedan köper en del (del) av den. Numera är det ofta känt som en skräddarsydd tranche-möjlighet. mer Förstå materialsvaghet En väsentlig svaghet är när en eller flera av företagets interna kontroller - aktiviteter, regler och processer utformade för att förhindra betydande oegentligheter i finansiella rapporter och förbättra driftseffektiviteten - är ineffektiva. mer Generellt accepterade revisionsstandarder (GAAS) Generellt accepterade revisionsstandarder är en uppsättning riktlinjer för genomförande av revisioner av ett företags finansiella register. mer Detekteringsrisk Detekteringsrisk är risken att en revisor inte kommer att hitta väsentliga felaktigheter som finns i ett företags finansiella rapporter. mer Definition av revisorer En revisor är en person som har behörighet att granska och kontrollera riktigheten i företagsregister och se till att skattelagen följs. mer Partnerlänkar