Icke-kvalificerad plan
En icke-kvalificerad plan är en typ av skatteutsatt, arbetsgivarsponserad pensionsplan som faller utanför anställda. Icke-kvalificerade planer är utformade för att tillgodose specialiserade pensionsbehov för nyckelpersoner och andra utvalda anställda och kan fungera som rekryterings- eller anställdas fasthållningsverktyg. Dessa planer är också undantagna från den diskriminerande och topptunga testningen som kvalificerade planer är föremål för.
Key Takeaways
- Icke kvalificerade planer är pensionssparande planer.
- De kallas icke-kvalificerade eftersom de inte följer ERISA: s riktlinjer för anställda för pensionering av anställda som med en kvalificerad plan.
- Icke kvalificerade planer används vanligtvis för att förse högt betalda chefer med ett extra alternativ för pensionssparande.
Hur en icke-kvalificerad plan fungerar
Det finns fyra huvudtyper av icke-kvalificerade planer: uppskjutna kompensationsplaner, verkställande bonusplaner, grupputskärningsplaner och livförsäkringsplaner med split dollar. Avgifterna till dessa typer av planer är vanligtvis inte avdragsgilla för arbetsgivaren och skattepliktiga för arbetstagaren.
De tillåter emellertid anställda att skjuta upp skatter fram till pensionering (när de antagligen befinner sig i en lägre skattesats). Icke kvalificerade planer används ofta för att tillhandahålla specialiserade former av kompensation till nyckelpersoner eller anställda i stället för att göra dem till partners eller delägare i företaget eller företaget.
Uppskjuten ersättning som en icke-kvalificerad plan
Det finns två typer av uppskjutna kompensationsplaner: verkliga uppskjutna kompensationsplaner och planer för lönefortsättning. Båda planerna är utformade för att ge ledande befattningshavare en extra pensionsinkomst. Den främsta skillnaden mellan de två är i finansieringskällan. Med en verklig uppskjuten kompensationsplan försvarar verkställande direktören en del av deras inkomst, vilket ofta är bonusinkomster.
Med en plan för lönefortsättning finansierar arbetsgivaren den framtida pensionsförmånen för verkställande räkning. Båda planerna gör det möjligt för vinsten att ackumuleras skatteuttag, medan Internal Revenue Service (IRS) beskattar inkomsterna vid pensionering som om det är vanliga inkomster.
Icke-kvalificerad plan: verkställande bonusplaner
Exekutiva bonusplaner är enkla. Ett företag utfärdar en chef en livförsäkring med arbetsgivarbetalda premier som bonus. Premiebetalningar betraktas som kompensation och är avdragsgilla för arbetsgivaren. Bonusutbetalningarna är skattskyldiga för verkställande direktören. I vissa fall kan arbetsgivaren betala en bonus som överstiger premiebeloppet för att täcka verkställande skatter.
Andra planer
Split-dollar-plan: En annan icke-kvalificerad plan
En split-dollar-plan används när en arbetsgivare vill ge en nyckelpersoner en permanent livförsäkring. Enligt detta arrangemang köper en arbetsgivare en försäkring om den anställdes liv, och arbetsgivaren och den anställda delar ägandet av policyn. Arbetstagaren kan vara ansvarig för att betala dödligheten, medan arbetsgivaren betalar saldot av premien. Vid döden får den anställdes stödmottagare den största delen av dödsförmånen, medan arbetsgivaren får en del lika med sin investering i planen.
Icke-kvalificerad plan: Group Carve Out
En grupp utskjutningsplan är en annan livförsäkringsordning där arbetsgivaren tar upp en nyckelmedarbetares grupplivsförsäkring på mer än $ 50 000 och ersätter den med en individuell policy. Detta gör att nyckelpersonerna kan undvika den beräknade inkomst på grupplivförsäkring som överstiger $ 50 000. Arbetsgivaren omdirigerar den premie som den skulle ha betalat för överskottet för grupplivsförsäkring till den individuella försäkring som ägs av den anställda.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap där Investopedia erhåller ersättning.