Regressiva kontra proportionella och progressiva skatter: Vad är skillnaden?

Skattesystemen ingår i tre huvudkategorier: regressiva, proportionella och progressiva. Regressiva skatter har en större inverkan på låginkomstindivider än de gör för höginkomsttagare.

En proportionell skatt, även kallad platt skatt, påverkar relativt låga, medel- och höginkomsttagare relativt lika. De betalar alla samma skattesats, oavsett inkomst.

En progressiv skatt har mer ekonomisk inverkan på personer med hög inkomst och företag än för låginkomsttagare.

Regressiva skatter

Låginkomsttagare betalar ett högre belopp av sina inkomster i skatter jämfört med höginkomsttagare under ett regressivt skattesystem eftersom regeringen bedömer skatt i procent av värdet på den tillgång som en skattebetalare köper eller äger. Denna typ av skatt har ingen korrelation med en individs inkomst eller inkomstnivå.

Jämförelse av regressiva, proportionella och progressiva skatter

Regressiva skatter inkluderar fastighetsskatt och punktskatter på förbrukningsvaror, som bensin eller flygbiljetter. Punktskatter är fast och de ingår i priset för produkten eller tjänsten.

"Syndskatter", en delmängd av punktskatter, påläggs vissa varor eller aktiviteter som uppfattas som ohälsosamma eller har en negativ inverkan på samhället, till exempel cigaretter, spel och alkohol. De införs i ett försök att avskräcka individer från att köpa dessa produkter. Syndskattekritiker hävdar att dessa oproportionerligt påverkar dem som är mindre välmående.

Många anser också socialförsäkring som en regressiv skatt. Skatteskyldigheter för socialförsäkringen är begränsade till en viss inkomstnivå som kallas en lönebas - 132 900 $ under 2019. En individs inkomster över denna bas omfattas inte av 6, 2% socialskatt. Därför begränsas det årliga maximumet som en individ betalar i socialförsäkringsskatten till 8 239, 80 dollar år 2019, oavsett om hon tjänar 132 901 dollar eller 1 miljon dollar. Arbetsgivare betalar ytterligare 6, 2% för sina arbetare och egenföretagare måste betala båda halvorna för lönen upp till lönegrunden.

Medarbetare med högre inkomst betalar i själva verket en lägre andel av deras totala inkomst i socialförsäkringssystemet än anställda med lägre inkomst eftersom det är en fast ränta för alla och på grund av detta tak.

Proportionella skatter

Ett proportionellt skattesystem, även kallad ett platt skattesystem, bedömer samma skattesats för alla oavsett inkomst eller förmögenhet. Det är avsett att skapa jämlikhet mellan marginella skattesatser och genomsnittliga betalda skattesatser. Nio stater använder detta inkomstskattesystem från och med 2019: Colorado, Illinois, Indiana, Kentucky, Massachusetts, Michigan, North Carolina, Pennsylvania och Utah.

Några andra exempel på proportionella skatter inkluderar skatt per capita, brutto kvittoskatter och arbetsskatter.

Förespråkare av proportionella skatter tror att de stimulerar ekonomin genom att uppmuntra människor att arbeta mer eftersom det inte finns någon skattesats för att tjäna mer. De tror också att företag sannolikt kommer att spendera och investera mer under ett platt skattesystem och sätter mer dollar i ekonomin.

Precis som socialförsäkringen kan betraktas som en regressiv skatt, är det också en proportionell skatt eftersom alla betalar samma skattesats, åtminstone upp till lönebasen.

Progressiva skatter

Skatter som bedöms enligt ett progressivt system baseras på det beskattningsbara beloppet för en individs inkomst. De följer ett snabbare schema, så höginkomsttagare betalar mer än låginkomsttagare. Skattesatsen, tillsammans med skatteskulden, ökar när individens förmögenhet ökar. Det totala utfallet är att högre inkomster betalar en högre procentandel av skatter och mer pengar i skatter än gör låginkomsttagare.

Denna typ av system är tänkt att påverka överklassens människor på fler låg- eller medelklassindivider för att återspegla antagandet att de har råd att betala mer.

Den nuvarande amerikanska federala inkomstskatten är ett progressivt skattesystem. Dess schema för marginella skattesatser innebär en högre inkomstskattesats för personer med högre inkomster och en lägre inkomstskattesats för personer med lägre inkomster. Procentgraden ökar med jämna mellanrum när skattepliktiga inkomster ökar. Varje dollar som individen tjänar placerar honom i en konsol eller kategori, vilket resulterar i en högre skattesats när dollarbeloppet når en ny tröskel.

En del av det som gör den amerikanska federala inkomstskatten progressiv är standardavdraget som låter individer undvika att betala skatt på den första delen av inkomsten de tjänar varje år. Standardavdraget ändras från år till år för att hålla jämna steg med inflationen. Skattebetalarna kan välja att specificera avdrag istället om detta alternativ resulterar i ett större totalavdrag.

Många amerikaner med låg inkomst betalar ingen statlig inkomstskatt alls på grund av dessa avdrag. Så många som 44% av de amerikanska medborgarna betalade inte inkomstskatt under 2018 eftersom deras inkomst inte var tillräckligt för att nå den lägsta skattesatsen.

Fastighetsskatter är ett annat exempel på progressiva skatter eftersom de främst påverkar individer med högt nettovärde och de ökar med storleken på boet. Endast gods som värderas till 11, 4 miljoner dollar eller mer är ansvariga för federala fastighetsskatter från och med 2019, även om många stater har lägre tröskelvärden.

Som med alla regeringar har kritikerna progressiva skattesatser. Vissa säger att progressiv beskattning är en form av ojämlikhet och utgör en omfördelning av förmögenheten eftersom högre inkomster betalar mer till en nation som stöder mer inkomster. De som motsätter sig progressiva skatter pekar ofta på en fast skattesats som det mest lämpliga alternativet.

Exempel på regressiva kontra proportionella och progressiva skatter

Köpare betalar en försäljningsskatt på 6% på sina livsmedel oavsett om de tjänar $ 30 000 eller $ 130 000 årligen, så de med mindre inkomster betalar en större del av den totala inkomsten än de som tjänar mer. Om någon tjänar 20 000 dollar per år och betalar 1 000 $ i försäljningsskatt konsumentvaror, går 5% av hans årliga inkomst till moms . Men om han tjänar 100 000 dollar per år och betalar samma $ 1 000 i moms, så utgör detta bara 1% av hans inkomst.

Enligt ett proportionellt inkomstskattesystem betalar enskilda skattebetalare en fast procentsats av årlig inkomst oavsett inkomstbeloppet. Den fasta räntan ökar eller minskar inte när inkomst stiger eller sjunker. En person som tjänar $ 25.000 per år skulle betala $ 1.250 till en 5% -ränta, medan någon som tjänar $ 250.000 varje år betalar $ 12.500 till samma kurs.

Federala progressiva skattesatser är 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% och 37% från och med 2019. Den första skattesatsen på 10% gäller för inkomster på $ 9 700 eller mindre för enskilda individer och $ 19 400 för gifta par som lämnar in gemensam skattedeklaration. Den högsta skattesatsen på 37% gäller för inkomster över $ 510, 300 för enskilda skattebetalare, 612, 35 $ för gemensamma gifta filers.

En enskild skattebetalare som har en skattepliktig inkomst på $ 50 000 betalar inte den tredje skattesatsen på 22% på sin fulla inkomst. Istället skulle hon skylda 10% på de första 9 700 $ inkomsterna, 12% på sin inkomst från 9 701 $ till 39, 475 $ och 22% för det saldo som faller in i den tredje skattesatsen. Skattebetalaren i detta exempel är skyldig totalt 6 858, 50 $: T 10% -räntan på de första 9 700 $ är 970 $, 12% -räntan på de nästa $ 29, 775 är $ 3, 573, och 22% -räntan på de återstående $ 10, 525 är $ 2 315, 50.

En enskild skattebetalare med en beskattningsbar inkomst på $ 25.000 skulle vara skyldig $ 970 för de första $ 9 700 och 12% eller $ 1 836 på saldot, för totalt $ 2 806 .

Key Takeaways

• En regressiv skatt anses vara oproportionerligt svår för personer med lägre inkomst eftersom det är samma procentandel av produkter eller varor som köps oavsett köparens inkomst.
• En proportionell skatt tillämpar samma skattesats för alla individer oavsett inkomst.
• En progressiv skatt påför högre inkomstnivåer en högre procentuell beskattning och bygger på teorin om att höginkomsttagare har råd att betala mer.